全过程跟踪审计规程.docVIP

项目实施阶段跟踪审核（管理）指导意见 为了使公司在对项目实施造价跟踪审核（管理）（下面都暂用审核）的工作中，能对各项目组的执业行为起到借鉴和指导作用，特制订本指导意见。 跟踪审核的概念 造价跟踪审核是指公司与业主签订了项目造价跟踪审核合同后，负责该项目的专业工程师或项目经理对项目进行全过程的跟踪，随时掌握项目实施过程中发生的变更，了解发生变更的原因，以及变更对工程造价所造成的影响。以便在该项目的工程结算中，客观、准确地反映建设项目的情况，合理维护业主和施工企业双方的合法权益。 跟踪审核的一般原则 造价跟踪审核要遵守以下一般原则。 1、造价跟踪审核分松散型和紧密型两种，松散型或紧密型审核的确定由项目合同条款约定或依据工程量的大小、重要程度由公司确定： 松散型跟踪：项目的专业工程师每周到现场不少于二次，主任工程师和项目经理每周到现场不少于一次。或根据业主要求随叫随到。 紧密型跟踪：项目的专业工程师每周到现场不少于三次，主任工程师和项目经理每周到现场不少于二次。或根据工程施工情况随时到现场。 2、项目经理和专业工程师须参加业主定期召开的现场例会，并做好记录。 3、项目经理、专业工程师应与业主、项目管理单位保持良好的人际关系，以保证信息的通畅，使重要信息能随时沟通。 造价跟踪审核需要收集的资料 造价跟踪审核需要搜集如下资料： 业主组织召开的例会纪要及例会决议执行情况 一个工程项目的施工周期往往都较长，工程建设期间涉及到的单位及部门也很多。为了协调各方面的关系，业主往往会在规定的时间内召开一些例会（一般称基建例会），在例会上会对前一段的工作完成情况进行检查，对今后一段时间的工作作出安排和布置。对现场出现的与原设计方案发生矛盾的情况作出是否变更的决定。这些在会议纪要中都会反映出来，这也是今后进行结算的依据。 2、施工过程中发生的变更 在施工过程中发生设计变更是不可避免的，这里面有设计部门对原设计方案的修正；有业主提出的对原工艺方案的 变更；有现场的实际情况与原设计图纸设想的情况不符而必须进行的土石方、地基等隐蔽记录的现场签证；由于情况变化，由业主、项目管理单位、发出的指令、命令。以上这些变更的发生，必然会引起结算金额的变化。 3、发生质量、安全事故（事件）的责任认定、处理方案、处理结果及费用的处置 在施工过程中，若发生质量、安全事故（事件），对该事故（事件）进行处理和处置也会产生费用，该费用的承担者将由责任方来承担，这样就要对事故（事件）的相关责任方的责任大小进行分析认定，依据其责任的大小来承担相应的费用，这也会在今后的工程结算中要体现出来。 4、记录每月的工程形象进度及主要分部工程的完成时间 根据合同的相关条款，对工程建设中关键部位的完成时点进行记录。由于不同的工程，其结算的方式也会有所不同，特别是施工周期较长的项目，在施工期间，由于市场情况的变化，主要材料、人工、机械费的价格会发生变化，这样就要根据不同时段的实际完成工作量，采用不同的价格。有的还会依据政府主管部门的规定，增加或调整一些取费费率，这些费率的调整，政府主管部门都会规定实行的某一起止时点。这些都需要我们对工程每月的形象进度及关键分部工程的完成时间作出记录。 5、主要材料的订货合同、实际到货时间及材料价格签证单 由于主要材料的结算会根据施工时间的不同而采用不同的结算价格（视合同的规定），因此要随时掌握市场的 主要材料的价格或实际采购的价格信息。 资料搜集的有效性 在现场搜集的资料，应注重其有效性，主要注重以下几点： 1、所出具的变更单是否有效。首先要审核该变更单是否由有权出具该类核定变更的单位出具，并符合该单位的内部审核程序。 2、需要由业主确定的变更单是否经过业主的确认。 3、经确认的变更事项（含指令、命令）是否已经执行。 有的变更单虽然已经确认发出，但由于现场情况或条件发生改变，该变更事项并未实施。施工企业往往出于本身利益的考虑，在结算时也会进行计算。 4、搜集到对工程造价有影响的资料，应经业主、施工单位、项目管理单位、监理单位的签字认可。 5、对现场的情况如需拍照留存的，应拍照留存，并加必要的文字说明。 注：此指导规程只是对实施造价跟踪审核的项目在现场对于核定变更部分的资料搜集，对整个项目的资料的提供、搜集，按公司的相关文件执行。