20XX年公司内部审计报告.pdfVIP

审计报告 一、背景情况 根据审计计划的安排，从 20XX 年 5月 11 号起至 20XX 年 8 月上旬，对XXXX 与 XXXX（以下简称“XXXX”、“XXXX”）的进行了全面审计，本次的审计目的：查 错规弊，规范内部控制；防范风险；清查梳理历史帐务。本次的审计范围：2003 年-2005 年 XXXX、XXXX 所发生的经济业务。主要涉及的内容：货币资金、采购 与付款、工程项目、固定资产、成本费用、往来款，其中以货币资金、固定资产、 成本费用、往来款为重点。 二、审计实施情况 第一周主要通过询问同事和查找资料了解大体的经营情况，结合服务企业现 金收支频繁、业务循环较简单的经营特点，确定审计实施方式：按金额重要性通 过大样本抽查现金与银行存款收支凭证，由此辐射至其他审计内容，辅以往来款 分析和其他在审计过程中应关注的内容，完成审计项目。 凭证抽查审计从 5月 18 日开始到 7月 7 日结束，累计抽取了 1346 份凭证， 其中 XXXX866 份，XXXX480 份，汇总有需关注问题的凭证共 310份，其中 XXXX191 份，XXXX119 份。因审计过程中发现营业收入的确认标准模糊，延伸审计了营业 收入的相关内容。 三、审计评价 从业务收入的发展趋势看，2003 年到2005年处于飞速上升阶段，XXXX 的三 年收入平均增长率为 53.92％，XXXX为 15.45％。 附：收入发展曲线图 xxx收入表 xxx收入曲线 2000 2500 2000 1500 1500 1000 收入（万元） 收入（万元） 1000 500 500 0 0 03年 04年 05年 03年 04年 05年 一般企业在高速发展阶段往往会关注收入发展而相对放松内部管理控制制 度的建设，作为人事局的下属企业，这两家企业同样在审计中暴露出这一问题。 从三年经营活动的审计过程来看，涉及的各审计内容都暴露出比较严重有可能制 约企业长远发展（如上市）的不利因素。本次审计发现的问题涉及组织结构、业 务流程管理、财务管理制度与会计实务、凭证文档保管、ISO规范等各方面。 从整体上看，如不考虑政府机关下属企业集团这一背景，结合目前的事业单 位改革进程的加快，最后的发展方向应是转为企业，从审计反映出的问题结合目 前的市场竞争情况，企业面临的风险属于中等偏高，个别问题如不及时解决会影 响企业的长期发展。 四、审计发现的问题 （一）会计政策误用或缺乏谨慎性（索引：xx-0601-002、xa-0601-009 ） 1、固定资产折旧政策缺乏谨慎性。办公设备按三年摊销，税法规定最低折 旧年限为5 年。 2、低值易耗品摊销缺乏谨慎性。采用一次性进损益，不考虑金额大小，未 根据合理的可使用期限摊销。 3、无形资产摊销会计政策误用。采用一次性进损益，而会计政策规定是直 线法摊销，有使用年限的按受益年限摊销，无使用年限的，按不少于十年摊销。 因而资产负债表都无形资产均无余额。 4、营业收入的确认采用收付实现制。采用的确认收入的标准：服务已提供， 并开具发票给客户。未按照权责发生制确认收入。 5、经营租入固定资产改良会计政策滥用。此问题非常严重，严重影响了各 年的损益，企