任务1-粮油饮品类商品采购业务核算.docVIP

任务1 粮油、饮品类商品采购业务核算 任务描述 【内容】2015年9月1日，北京食美餐饮服务有限公司餐饮部根据2015年8月31日订餐和饮品销售情况向采购部提出“原材料采购申请单” 北京食美餐饮服务有限公司原材料采购申请单 2015年8月31日 品名 单位 单价 申购数量 批准 备注 数量 金额 富强粉 KG 1000 1000 大米 KG 1250 1250 五粮液52度 箱 10 10 汇源100%果汁 箱 20 20 使用部门：餐饮部 审批人：张明亮 厨师长：谢辉 面粉、大米的供货商为北京现代商贸有限公司；五粮液、果汁的供应商为北京佳之兴商业有限公司；两公司分别为北京食美餐饮服务有限公司长期供应商，合同中规定结算方式为月结，每月月底25日为结算日。具体信息见增值税专用发票。 北京食美餐饮服务有限公司材料入库单 品 名 规格 单位 数量 单价 金额 备注 富强粉 KG 1000 5.65 5650.00 发票大米 KG 1250 4.52 5650.00 发票五粮液52度 箱 10 4275.18 42751.80 发票汇源100%果汁 箱 20 87.75 1755.00 发票合计 55806.80 仓库保管员：李利 采购员：赵文文 【要求】 （1）会计审核采购计划、采购合同。 （2）会计审核购买原材料发票，入库单。 （3）会计计算采购成本，编制记账凭证。 （4）会计登记原材料、库存商品、应付账款明细账。 【角色】 会计 财务主管 【角色】 会计 财务主管 梁兴旺 赵小川 任务流程 图1-2 粮食、饮品类采购业务流程（见图1-2） 粮食、饮品类采购业务流程图 财务主管 会计 仓库保管员 步骤 审核采购计划、合同 验收填写入库单 会计审核采购计划、合同。 审核发票、入库单 2. 会计审核原始凭证。 计算采购成本 3.会计计算采购成本。 审核记账凭证 编制记账凭证 4. 会计编制记账凭证。 会计登记明细账 5. 会计登记原材料、库存商品、应付账款明细账。 图3-2 粮食类、饮品类采购业务流程图 知识储备 1.存货 餐饮业的存货，按是否被消耗掉分为两类：一类是不会很快被消耗掉，需放在仓库中备用的，如油米酱醋；另一类是很快被消耗的，像肉禽蛋菜、鸡鱼鸭肉。这类被消耗掉的用品，按照是当天采购当天耗用，还是采购回来先在餐馆的小仓库放置备用的不同，又分为备用存货和直接耗用存货。因此，餐饮业存货按以上的分类排列如下：　　（1）存货不被当天耗用。米、面、食用油、调料用品、香皂、茶叶、洗发水、牙具等等。　　（2）存货被当天耗用：肉禽蛋菜、鸡鱼鸭肉等。　　企业应根据自身情况建立存货采购、询价、出入库管理制度，不论是哪种存货，购入时均作为存货办理验收入库手续。对于采购后即被直接领用的材料，在办理验收入库同时办理出库手续。 餐饮业的存货按其来源和用途的不同可以再细分为以下五类： （1）原材料：包括用于餐饮的原材料及主要材料、燃料、物料用品和替换设备；　　（2）在产品：饮食部门尚未加工完成的食品；　　（3）产成品：饮食业已加工完毕等待销售的食品；　　（4）低值易耗品：如灯具、办公桌、文具用品；　　（5）库存商品：企业购入准备销售给顾客的烟、酒、日用品等。 存货核算可按实际成本计价也可按计划成本计价。但餐饮酒店业存货的核算一般都采用按实际成本计价。 2．餐饮业原材料类别 　　原材料是制作餐饮制品不可缺少的条件，餐饮制品中原材料种类繁多、用途各异。因此，要按不同标准对原材料进行分类。 　　（1）按其在餐饮产品中所起的作用分类 　　①主食类，指大米、面粉和杂粮等原材料。 　　②副食类（鲜活类），指肉、禽、蛋、水产、豆制品及各种蔬菜等原材料。 　　③干货类，指木耳、香菇、贡菜泼菜、干鱼翅、干海参、干贝、红枣、听装食品等。 　　④调味品类，指除主食类、副食类、干货类以外的各种材料，如食油，盐、酱、醋、糖、味精、香料等。 　　（2）按其存放地点分类 　　①需进行入库管理的原材料。如主食类、干货类和其他类材料等，在购进对应办理验收入库的手续，由专人保管，设置材料明细账，建立领料制度，保持合理的储备数量。 ②不需要入库管理的原材料。如副食类鲜活商品，采取随购随用，购人时直接交厨房验收后使用。 3．原材料、库存商品的计价　　餐饮企业对外购的原材料、商品，应以在采购过程中实际发生的成本为依据，其实际成本应由含税价格和采购费用两部分组成。　　（1）含税