税收基础40190.4317708333.9849817.docVIP

税 收 基 础 PAGE 1 【课题】第三章 流转税制 第一节 增值税 六、增值税的减免税及出口退税 七、增值税纳税申报办法和纳税地点 【教学目标】 认知目标：1. 知道增值税的免税项目。 2. 初步了解增值税出口退（免）的处理。 　3. 知道增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 4. 掌握一般纳税人的增值税纳税申报办法。 能力目标：1. 会判断增值税纳税义务的发生时间，及时计算缴纳增值税； 2. 会填写一般纳税人的增值税纳税申报表； 情感目标：培养学生熟悉增值税暂行条例及实施细则中关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点和一般纳税人的纳税申报办法，达到及时计税、纳税的目的。 【教学重点、难点】 教学重点：1. 增值税纳税义务发生时间； 2．填写一般纳税人的增值税纳税申报表； 教学难点：一般纳税人增值税纳税申报表的填写方法。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片。 案例教学法、讲授法、分组讨论法、归纳法、练习法。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】 第一环节 复习旧课（5分钟） 【幻灯片演示】 配套教学用书《税收基础学习指导与练习》：P42第23题： （由于还没有讲授关税的计算，所以教师最好把题目稍为改一下，直接给出关税完税价格为450万元、进口关税为67.5万元。） 【演示】教师用幻灯片演示各问题及答案 进口环节增值税的组成计税价格=450+67.5=517.5(万元) 进口环节应纳增值税额=517.5×17%=87.975(万元) 国内销售环节的销项税额=900×17%=153（万元） 国内销售环节应纳增值税额=153－87.975=65.025(万元) 第二环节 新授课（68分钟） 增值税的减免税及出口退（免）税 增值税纳税申报办法和纳税地点 【幻灯片演示】 增值税的减免税及出口退（免）税 增值税的免税项目 【案例导入】（1分钟） 【案例14】 丰收农场销售自产的一批棉花给广州市丫丫制衣厂，棉花的价款为20 000元。请计算该业务的销售额和销项税额。 【播放配套多媒体课件】【知识讲解\第三章\第一节\6\32/57】 【讲解】（2分钟） 增值税的免税项目 指导学生在课本划出相关概念。 【分组讨论】（3分钟） 【案例分析】（2分钟） 【案例14】 由于丰收农场属于农业生产者，农业生产者自产自销的初级农产品（棉花）免交增值税，所以： 免税货物的销售额=20 000（元） 销项税额=0（元） 【幻灯片演示】 出口退增值税的计算处理 【案例导入】（3分钟） 【案例15】 广州市丫丫制衣厂从事服装的生产、加工和销售业务（兼营出口和内销业务，但不能单独设账核算），是一般纳税人。本月出口一批服装到美国，取得收入折合为人民币1 000 000元，该批服装耗用原材料的实际成本为300 000元，适用税率为17%。请计算该项出口业务的销售额、销项税额及出口退税额（服装的出口退税率为17%）。 【播放配套多媒体课件】【知识讲解\第三章\第一节\6\33-34/57】 【讲解】（5分钟） 出口免税的含义；零税率 出口退税的含义； 出口货物退（免）税的企业范围； 出口货物退税率； 生产企业出口自产货物应退增值税的计算； 外贸企业“先征后退”的计算； 出口货物退（免）税的管理。 备注：本小节内容为选学内容，建议了解前3点内容，后4点内容可不作要求。 【案例分析】（5分钟） 【案例15】 出口企业兼营出口和内销业务，但不能单独设账核算的，实行“免、抵、退” 税办法。所以： 免、抵、退办法出口货物销售额=1 000 000（元）； 由于出口服装免交增值税，所以销项税额=0（元）； 服装的出口退税率为17%，应退增值税额=300 000×17%=51 000（元） 【幻灯片演示】 增值税纳税申报办法和纳税地点 【案例导入】（5分钟） 【案例16】 广州市丫丫制衣厂从事服装的生产、加工和销售业务，是一般纳税人。本月发生以下业务： 采取预收货款方式销售羽绒服一批，本月2日收到预付款100万元，本月20日发出商品50万元； 采取直接收款方式销售羊毛衫一批，收到60万元，提货单已交付购货方，商品尚未发出； 采取托收承付方式销售男衬衣20万元，男衬衣已发出并办妥托收手续； 采取分期收款方式销售牛仔裤50万元，牛仔裤已全部发出，约定分5期收款；本月应收取20%的货款，月末尚未收到货款； 发出男、女西服共80万元，委托美华百货公司代为销售； 将针织内衣一批（成本1万元，售价1.5万元）作为福利发给本厂职工； 从国外进口高级面料一批，到岸价格为150万元人民币，在广州报关入境； 销售部持本厂主管税务机关开具的外出经营活动税收管理证明到韶关市展销产品，取