税收基础40190.4581597222.1549799.docVIP

税 收 基 础 PAGE PAGE 4 【课题】 第一节 企业所得税 七、税收优惠及源泉扣缴、特别纳税调整 八、企业所得税征收管理 【教学目标】 认知目标：1. 了解企业所得税的税收优惠及源泉扣缴、特别纳税调整。 2. 掌握企业所得税征收管理如纳税地点、时间、申报。 能力目标：1.会运用企业所得税的税收优惠。 2.会操作进行企业所得税纳税申报。 情感目标：培养学生学习所得税法的兴趣。 【教学重点、难点】 教学重点：1.企业所得税的税收优惠； 2．源泉扣缴 3. 企业所得税征收管理 教学难点：源泉扣缴及企业所得税征收管理 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片。 案例教学法、归纳法、分组讨论法、 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】 第一环节 复习旧课（10分钟） 案例计算 【案例】 企业资料：太依股份有限公司，企业法定代表人：林宣德，开户银行：建设银行太古支行 账号：76-524167 注册资金：50，000，000元人民币，企业地址：普宁市中山大道126号，电话号码主营业务：电子高科技产品，企业2008年度利润总额1720万元，当年度营业额3950万元，另购买公司股票取得投资收入260万元，国债利息收入20万元，发生的营业费用280万元（含广告费105万元），发生管理费用202万元（含业务招待费24万元）。该企业被依法认定为高新技术企业。 要求：1、计算该企业的应纳税所得额？ 2、计算该企业的应纳所得税额？ 学生答完后 【案例分析】 不征税收入：国债利息收入20万元 广告费：3950*15%=592.5 ﹥ 105 可全额扣除 业务招待费：3950×0.005=19.75 ﹤ 24 按19.75扣除，不允许扣除部分为（24-19.75） 该企业的应纳税所得额=1720-20+（24-3950×0.005）=1704.25万元 该企业的应纳所得税额=1704.25×25%=426.0625万元 提问：该企业已被有关部门认定为高新技术企业，最后企业该年应缴的所得税额是多少？ 【引入新课】 第二环节 新授课（60分钟） 第一节 企业所得税 【讲解】（15分钟） 【幻灯片演示】 七、企业所得税的税收优惠 （一）企业的免税收入项目 如国债利息收入等。 （二）企业的免、减征企业所得税项目 （让学生在书上划记五种可以免、减征企业所得税的项目） （三）微利企业的税收优惠 减按20%征收 （四）高新技术企业的税收优惠 国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 （五）民族自治地方的税收优惠 （让学生在书上划记优惠措施） （六）企业计算应纳税所得额时可加计扣除的项目 （七）其他优惠项目 【案例解答】 回到上课前的案件进行解答 企业被依法认定为高新技术企业，则减按15%的税率征收企业所得税， 该年应缴的所得税额=1704.25×15% = 255.6375万元。 【学生练习】（5分钟） 用幻灯片演示题目4-6个题目 1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A、居民企业适用税率为25％ B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％ 2、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。 A、牲畜、家禽的饲养 B、农作物新品种的选育 C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 4、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ ）。 A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过30万元 C、从业人数不超过100人 D、资产总额不超过3000万元 【短片】（4分钟） 提问：1、该外国企业就它在中国的这部分所得需不需要在中国缴纳企业所得税？ 2、如果要缴纳，由谁去支付这笔税款？ 学生思考回答后： 【讲解】（3分钟） 【幻灯片演示】 八、企业所得税的源泉扣缴 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企