税收基础40190.4279976852.2794001.docVIP

税 收 基 础 PAGE 4 【课题】第三章 流转税制 第一节 增值税 五、增值税计算 【教学目标】 认知目标：1. 知道一般纳税人抵扣进项税额的有关规定。 2. 掌握一般纳税人应纳增值税的计算。 　3. 掌握小规模纳税人应纳增值税的计算。 　 4. 掌握进口货物应纳增值税的计算。 能力目标：1. 会确定当期可抵扣的进项税额； 2. 会计算一般纳税人应纳的增值税税额； 　 3. 会计算小规模纳税人应纳的增值税税额。4. 会计算进口货物应纳的增值税税额。 情感目标：培养学生熟悉增值税暂行条例及实施细则关于一般纳税人抵扣进项税额的规定及增值税应纳税额的计算方法，达到依法计税、准确计税的目的。 【教学重点、难点】 教学重点：1. 一般纳税人进项税额的抵扣规定； 2．一般纳税人应纳税额的计算方法； 3. 小规模纳税人应纳税额的计算方法； 　 4. 进口货物应纳增值税的计算方法。教学难点：增值税一般纳税人进项税额的抵扣规定。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片。 案例教学法、讲授法、分组讨论法、归纳法、练习法。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】 第一环节 复习旧课（5分钟） 【幻灯片演示】 配套教学用书《税收基础学习指导与练习》P40第20题 【演示】教师用幻灯片演示各问题及答案 手续费属于价外费用； 普通发票是按价税合计（即含税价）来填写的，所以要转换为不含税价； 应税销售额＝（64 116+3510）÷（1+17%）＝57 800（元） 销项税额＝57 800×17%＝9 826（元） 第二环节 新授课（68分钟） 【幻灯片演示】 2、进项税额 【案例导入】（5分钟） 【案例12】 广州市丫丫制衣厂从事服装的生产、加工和销售业务，是一般纳税人。本月发生以下经济业务： 从大华纺织厂（一般纳税人）购进高级面料一批，价款54 800元，增值税专用发票上注明增值税税款9 316元； 从国外进口高级蕾丝一批，海关代征增值税并出具完税凭证，注明增值税税款17 000元； 从丰收农场购买一批该农场自产的棉花制作棉衣出售，税局批准使用的收购凭证上注明棉花的价款为20 000元； 采购材料和销售产品过程中发生4 200元运杂费，运费发票上注明运费3 000元，装卸费1 200元； 购进一辆自用的载货汽车，增值税专用发票上注明价款50 000元，税款8 500元； 附设独立核算的招待所（交营业税）从仓库领用布料一批，实际成本4 000元； 购进一批大米、食用植物油作为节日福利发给职工，增值税专用发票上注明价款10 000元，税款1 300元； 仓库的一批丝绸面料被盗，实际成本3 000元； 仓库的一批售价5 000元的牛仔裤被盗，其耗用的布料成本为2 000元。 要求：计算当月可抵扣的进项税额。 【播放配套多媒体课件】【知识讲解\第三章\第一节\5\25-26/57】 【讲解】（10分钟） 进项税额的含义； 准予抵扣的进项税额； 不得抵扣的进项税额； *指导学生在课本划出相关概念。 【分组讨论】（10分钟） 【案例分析】（10分钟） 【案例12】 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣进项税额。 进项税额=9 316（元） 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣进项税额。 进项税额=17 000（元） 增值税一般纳税人购进农业生产者销售的自产农业产品，准予按收购凭证上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额，从当前销项税额中扣除。 进项税额=20 000×13%=2 600（元） 外购货物或销售货物支付的运费，可依据运费结算单据按运费的7%抵扣进项税额。 进项税额=3 000×7%=210（元） 购进固定资产，不得抵扣其进项税额。 用于非应税项目的购进货物，不得抵扣其进项税额。 进项税额转出=4 000×17%=680（元） 购进用于集体福利的购进货物，不得抵扣其进项税额。 非正常损失的购进货物，不得抵扣其进项税额。 进项税额转出=3 000×17%=510（元） 非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣其进项税额。 进项税额转出=2 000×17%=340（元） 当月可抵扣的进项税额合计=9 316+17 000+2 600+210－680－510－340=27 596（元） 【幻灯片演示】（1分钟） [图片展示]展示各种准予抵扣进项税额的凭证实物，如增值税专用发票的抵扣联、海关出具的完税凭证、运费发票、经税务机关批准使用的收购凭证等，加深学生对“准予抵扣进项税额”项目的理解和记忆。 【案例导入】（1分钟） 【案例13】 福特药厂从事各种药品的生产