岑溪市日杂废旧物资公司财务状况分析.docVIP

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 1 引 言 2 1 纵向分析公司财务和经营能力 3 1.1 公司偿债能力分析 4 1.2 公司短期偿债能力分析 5 1.3 公司长期偿债能力分析 6 1.4 公司盈利能力分析 7 1.5 公司营运能力分析 8 2 横向分析公司财务和经营能力 9 3 公司偿债能力分析 10 3.1 资产负债表分析 11 3.2 利润表分析 12 3.3 现金流量表分析 12 结论 13 参考文献 14 谢辞 15 摘要 企业的财务状况是一个企业重中之重的问题，一个企业如果财务状况不清就会导致企业出现财务漏洞，直至最终出现资金亏损等问题，由此可见，一个企业的财务状况是何等重要。 论文主要研究了岑溪市日杂废旧物资公司财务状况，主要指对岑溪市日杂废旧物资公司目前资产、负债和所有者权益的各个方面进行评价。分析企业资产结构、债务结构、变现能力、偿债能力、资本保值增值能力和现金流量。 研究结果表明随着经济的发展，资本的运作程度提高，措施丰富，越来越多的人投入到金融领域，参与经济的各项运作。而公司财务报表分析也起着越来越重要的作用了。 本文的特色在于通过数据分析公司财务报表得出结论，有理有据，同时通过财务报表全方位分析了公司存在的问题，最后给出解决的方法。 关键词：财务状况、 财务分析、 财务指标、 经营情况 引言 岑溪市日杂废旧物资公司于1979年3月2日在梧州工商注册，业务联系人宋庆明，主要经营废旧日杂用品、烟花炮竹批发、零售，注册资本70万元，公司的办公地址设在岑城镇玉梧大道东４２号，在职员工83名。 公司产品服务：生活废品回收；土纸、木茹、茯苓、八角、胶粉、胶皮、桂油、茴油、元肉购销；茶叶、塑料制品、橡胶制品、纸及其制品、钢材的销售；烟花类（Ｂ级、Ｃ级、Ｄ级）、爆竹类（Ｂ级、Ｃ级）批发［烟花爆竹经营（批发）许可证有效期限至2020年8月4日止］；石蜡、油毡、汽车零配件、铝合金、不锈钢原型材料、日杂、百货、五金交电、建筑材料的零售。（以上项目涉及国家专项审批的，须取得批准后方可经营，经营期限以专项审批为准） 公司经营信念：作为经营的企业，我们始终坚持诚信和让利于客户，坚持用自己的服务去打动客户。 我国公司财务报表的使用者主要有：公司的股东（包括机构投资者和个人投资者）、公司贷款人（如银行）、商品或劳务供应商、公司管理层、公司的顾客、公司的雇员、政府管理部门如税务局、工商局和证监会、公众和竞争对手等。这些人和机构构成了公司的所谓利害关系集团，由于这些财务报表的使用者与企业经济关系的程度不同，他们对公司财务信息的需求也就不同。基于上述我国公司的现状，财务报表使用者的特殊要求，我选择了“岑溪市日杂废旧物资公司财务报表分析”作为我的毕业论文题目。 1 纵向分析公司财务和经营能力 纵向分析就是同一企业不同时期的分析，下面就公司的短期借款能力，长期借款能力，盈利能力，运行能力做了一个详细分析。 1.1公司短期偿债能力分析 流动比率：表示每元流动负债有多少流动资产作为偿付担保。它既反映了短期债权人的安全程度，又反映了企业营运资本的能力。一般认为，流动比率为2:1对于企业是比较合适的。该公司短期偿债能力中流动比率为0.77，表明公司短期可转换成现金的流动资产不足偿还到期流动负债。距公认标准2相差很大。 速动比率：是企业速动资产与流动负债的比率。这一比率用以衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。一般认为，速动比率1:1较为合适。它表明企业的每一元短期负债，都有一元易于变现的资产作为抵偿。 该公司短期偿债能力中速动比率为0.35，通常认为的正常的速动比率为1，公司0.55的速动比率被认为扣除存货后，流动负债只能偿还35%的到期流动负债。 1.2公司长期偿债能力分析 资产负债率：表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。这一比率小，表明企业的偿债能力越强。 该公司长期偿债能力中资产负债率为23.17%，说明公司在资金来源中，借款额不算很高，利用财务杠杆作用不够，相对财务风险较小，这样的财务结构还是很容易借到款的。 产权比率：反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度。这一比率低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分的发挥负债的财务杠杆效应。该公司产权比率为30.18%，仍然说明该企业是一个低风险低报酬的结构，没有充分利用财务杠杆，长期债权人的利益能够得到充分保障，但是，股东利益没有得到最大化。 1.3公司盈利能力分析 销售毛利率：是毛利占销售的净值百分比，通常称为毛利率。其中毛利是销售净收入与产品成本的差。 销售毛利率计算公式：销售毛利率=（销售净收