粮农组织理事会主席跟友小组资料.pdfVIP

粮农组织理事会“主席之友”小组 《2010-11 年工作计划和预算》 情况说明之五– 2009 年10 月 2010-11 年预计成本增量及其计算方法1 1．引 言 1. 2010-11 年成本增量是指与 2008-09 年净拨款相比，对人员服务及其他物资和 服务按 2010-11 年价格重新进行成本核算后得出的这些投入的成本增加量。经计 算，2010-11 年净拨款草案拟定的 9.459 亿美元中的成本增量为 4990 万美元，两年 度成本增长幅度为5.3% ，相当于每年增长3.5% 。 2. 本情况说明阐述了粮农组织用于计算净拨款成本增量的方法，并对在完整的 《2010-11 年工作计划和预算》中编制成本增量概算（特别是人员成本）所采用的 假设、事由和预测进行了补充说明。 2．计算成本增量的方法 2.1 粮农组织的方法 3 ． 《2010-11年工作计划和预算》中成本增量的计算遵循的是财政委员会、理事 会和大会先前批准的方法。成本增量概算涉及把2008-09年的正常计划投入按2010- 11年执行工作计划所需的水平重新进行成本核算，即人员服务、物资和服务等投 入。成本增量概算的编制按两年度计算，内容包括：当前两年度发生的实际成本调 整（两年度化）；下一两年度将发生的单位成本的预测调整（通胀）；以及现有岗 位的延聘系数。 4 ． 两年度化是指2008-09年发生的人员成本调整对2010-11 年的增量财政影响。 两年度化是两项因素的结果： • 当前两年度（2008-09 ）的预算不足或预算过剩成本，即每个工作月份的实际 人员成本与两年前编制的预算概算存在出入； • 2008-09 两年度期间某个时间点发生的当前（2008-09 ）成本调整 （不论是否 已列入预算），但必须摊入2010-11两年度的全部24个月期间。 5 ． 这样，两年度化就能客观反映2010-11年预算执行前已发生的事项的财政影响 情况。两年度期间发生的人员成本的变化多是由于落实联合国大会批准的国际公务 员委员会建议的结果。在各权力下放办公室，美元兑当地货币汇率的走势也对两年 1 C 2009/15 第197 至223 段 K6370/Ch 度化产生一定影响，因为汇率与上两年度相比发生了变动。与此相应，两年度化的 财政影响本质上属于事实和运算问题，而不属于推测或长远规划。 6 ． 通胀是指下两年度各时间点预计将发生的有关调整对2010-11年的成本影响。 对工资、退休金供款和津贴的通胀估算来自于“经济学人信息部”的最新外部预测 （消费价格指数、名义工资指数、各地汇率）、国际公务员委员会等权威机构发布 的数据以及独立验证等。对离职后福利当前缴付费用的通胀估算依据的是对与职工 有关的负债计划的精算估值的最新结果（离职后医疗保险、最终付款基金、离职付 款基金、补偿基金）。精算估值每年由设在罗马的各机构共同开展。 7 ． 延聘系数是指考虑到某些现有岗位由于人员调动在一段时间内出现空缺的情 况而扣减对现有岗位估算成本的预算拨付。延聘系数的方法是在外聘审计师详尽研 2 究之后经理事会第107届会议 批准实施的，建立在三个因素之上：i)职工更替率；ii) 正常招聘时间；以及iii)预计的离职比例。延聘系数扣减金额按照2010-11年各级别 和各地职工成本的正常比率（单位成本）执行。成本增量计算考虑的是两个相邻两 年度之间这一扣减金额的变动情况。 2.2 方法的实际应用 8 ． 粮农组织各管理机构对预计成本增量一贯都给予认真审查。过去有一种倾向 是，即便完全知道人员成本预算不足可能带来风险，但仍把下一两年度的单位成本 预测尽可能压低。实际上，这造成 2004-05 至 2006-07 两年度期间人员成本出现了 较大的负差额，预计2008-09 两年度仍将出现少量的人员成本负差额。 9 ． 对于 2010-11 两年度，两年度化是根据 2008 和 2009 年的实际变动情况计算 的。根据“经济学人信息部”的预测以系统化的方式应用了通胀估算因素，扣除货 币升值或贬值的因素，其中主要风险在于美元兑权力下放办公室所在的国家货币的 汇率波动。 2.3 联合国其他