《风险管理和企业内部控制》讲.pptVIP

2-1内控环境7——人力资源政策及实务 人力资源政策及实务 企业所有业务（包括内控）的进行都需要人来执行，人的素质、世界观、道德观、积极性都会影响业务目标是实现。 企业必须有有完善的招聘与选拔方针及操作性程序； 对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训； 对违反行为准则的任何事项，制订纪律约束与处罚措施； 对业绩良好的员工，制订具有奖励和激励作用的报酬计划，并避免诱发不道德行为； 根据阶段性的业绩评估结果，对员工予以晋升、指导以及奖罚 2-2目标制定 根据企业确定的任务或预期，管理者制定企业的战略目标，选择战略并确定其他与之相关的目标并在企业内层层分解和落实。 其中，其他相关目标是指除战略目标之外的其他三个目标，其制定应与企业的战略相联系。管理者必须首先确定企业的目标，才能够确定对目标的实现有潜在影响的事项。 而企业风险管理就是提供给企业管理者一个适当的过程，既能够帮助制定企业的目标，又能够将目标与企业的任务或预期联系在一起，并且保证制定的目标与企业的风险偏好相一致。 战略目标　是企业的高层次目标，与企业的任务和预期相联系并支持企业的任务和预期。 经营目标　是指企业经营的有效性和效率，包括业绩目标和盈利性目标，根据管理者对企业结构和经营选择的不同而变化。 报告目标　指企业报告的有效性，包括内部和外部报告，既涉及财务信息，也涉及非财务信息。 合法性目标　是指企业是否符合相