宝钢集团内部培训讲义.pptVIP

3、财务管理系统的发展 9672整体产销系统（存货系统、出厂、销售） 其他业务管理系统（运输、能源、设备） 9672财务管理系统（成本会计、普通会计） 财务成本数据仓库（标准维护、财务成本分析、产品盈利能力分析） 数据 信息 知识 三、全面预算管理运行体系 预算管理循环 全面预算管理运行体系 预算管理实现闭环，是有效发挥预算职能的保证。 编制 审计 分析 改进 执行 激励考核 计量 * 1、预算编制 ◆自上而下 ◆自下而上 全面预算管理运行体系 * 销售预算 生产组织 资本预算 战略目标 公司经营规划 市场预测 生产经营总目标 成本预算 其他损益 损益预算 资产负债预算 现金流量 期间费用 采购预算 年度预算编制流程 * 预算编制逻辑起点 一项调查结果表明：有63.5％的企业以目标利润作为预算编制起点，其后分别是销量、产量和上级任务。 * 预算管理多视角化 为充分发挥预算管理的职能，预算管理的维度设计要适应管理需要。并结合企业实际进行多维度预算展示。当然这需要预算信息系统的支持。 部门 时间（季度、年度） 产品 用户 公司价值 调查表明，国内预算编制维度一般在二维左右。 * 全面预算管理框架 2、价值预算驱动分析及预算目标分解 对年度预算进行杜邦财务分析，与国外先进企业比较，确定公司经营瓶颈及价值增长点。