财务计划与控制分析.pptVIP

四、现金流量表项目阅读 注意： 销售款中包括增值税销项税额 扣除销售退回而支付的现金 收到的外币销货款，应折算成人民币 收到税费返还 （增值税、所得税、营业税等） 收到的其他与经营活动有关的现金 （补贴收入、捐赠收入） 四、现金流量表项目阅读 现金流出 购买商品、接受劳务支付的现金 当期购买支付的现金 当期支付前期货款 当期预付现金 四、现金流量表项目阅读 注意： 付款中包括增值税进项税额 扣除当期购货退回收到的现金 支付的外币货款，应折算成人民币 四、现金流量表项目阅读 支付给职工以及为职工支付的现金 不包括在建工人的工资、福利（投资活动） 支付的各种税费 各种税金、教育费附加和基金 支付其他与经营活动有关的现金 四、现金流量表项目阅读 阅读 经营活动的现金流量稳定性较好，所占比例较大。 质量分析 与利润表与负债表结合 四、现金流量表项目阅读 经营活动产生的现金流量净额＜0 消耗企业现存的货币积累 挤占本来可以用于投资活动的现金 进行额外的贷款融资 拖欠债务 经营活动产生的现金流量=0 “收支平衡” 从长期看，不能维持企业的正常发展 经营活动产生的现金流量＞0 良好的状态 四、现金流量表项目阅读 （二）投资活动产生的现金流量 现金流入 收回投资所收到的资金 投资本金 投资收益 取得投资收益所收到的现金 权益性投资的股利或利润 债权性投资的利息 处置