IT环境下企业内部控制体系的建设.pptVIP

3、控制点3-销售价格控制-统一执行总公司定价文件 三、业务控制执行系统-软件功能 3、控制点3-销售价格控制-价格浮动控制 三、业务控制执行系统-软件功能 3、控制点3-销售价格控制-价格变动控制 三、业务控制执行系统-软件功能 价格变动历史信息的保留 4、控制点4-销售合同签订-合同输入和查询 三、业务控制执行系统-软件功能 5、控制点5-开票和收款-检查开具到款通知单的款项是否已经入帐 三、业务控制执行系统-软件功能 通过用友软件与网上银行的直联，可直接通过软件查询银行帐户信息，并下载到账通知单 真正控制销售回款的风险 5、控制点5-开票和收款-检查发货通知单是否根据销售合同、到款通知单或赊销凭证开具 三、业务控制执行系统-软件功能 联查、核对 2、处理控制：目的是为了保证信息处理的准确及可追溯 处理安全控制 ——对重要程序和文件用口令或密码予以保护 ——对可以转换的文件依次编号说明（正在开发） ——脱机的文件必须保留在文件库内并设置安全措施 ——建立脱机磁盘文件的内外部标签 操作日志记录 审计线索的保留（正在开发） 恢复程序控制：对重要文件的保存与备份 一、系统环境层面-软件功能 对重要程序和文件划分详细的访问/查询权限 一、系统环境层面-软件功能 审计线索的保留-产品规划 一、系统环境层面-软件功能 信息处理过程中，所有重要信息的变动均需保留日志/审计线索，方便审计时的追