合并会计报表2.pptVIP

上期计提的坏帐准备对本期的影响 q?????? 产生什么影响？q?????? 如何抵销？ 本期期末 坏账准备 “坏账准备” 期初余额 本期坏账 准备计提额 本期坏账 准备冲销额 年初未分配利润 影响： 管理费用 （1）本期应收帐款、其他应收款余额与上期余额相等 ＊本期不需补提或冲销 ＊调整上期计提对本期影响 7 固定资产交易抵销 A公司 出售产品 B公司 购进固定资产 5年折旧期 成本30000 售价40000 A公司： 借：银行存款40000 贷：主营业务收入40000 借：主营业务成本30000 贷：库存商品 30000 B公司： 借：固定资产 40000 贷：银行存款 40000 未实现内部销售 利润10000 抵销： 借：主营业务收入40000 贷：主营业务成30000 固定资产原价10000 A公司的固定资产销售给B公司作为固定资产使用应如何抵消呢? 固定资产折旧的抵销 B公司（40000÷5） 借：管理费用 8000 贷:累计折旧 8000 应提折旧:30000÷5=6000 借：管理费用 6000 贷:累计折旧 6000 抵消: 借:累计折旧 2000 贷:管理费用 2000 固定