税收筹划 工业和信息化高职高专十二五 规划教材立项项目 习题答案作者 王振东 刘淼 习题答案.docVIP

第1章 税收筹划概述 思考、练习与实训 一、简答 略。 二、案例分析 1.略。 2.【解析】避税是指在不违反税法规定的前提下，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。本案例中IBM公司充分利用避税措施节俭了大量税款，达16亿美元之多。因为避税措施充分利用了税法中不完善或有漏洞的地方规避纳税，具有不违法性，虽然不顺应立法意图，但美国政府无法对其进行处罚。政府对避税行为是坚决反对的，当其发现税法有漏洞时，会及时通过完善税法和加强执法来对避税行为进行制约，也即采取反避税措施。因此避税行为有制约性，要求纳税人既要熟悉税法，也要及时了解税法的变化和完善，了解政府的各项反避税措施，及时调整企业的纳税策略，避免税收违法风险，甚至落入“税收陷阱”。 单元测试题（一） 一、单项选择题 1-5：A D C B C 6-10:A B A C A 11-15:B C A D B 16-19:C D A D 二、多项选择题 1-5:ABCD ABCD ABCD ABCD ABCD 6-10:AD BD ABCD AC ABCD 11-15:ABCD ABCD ABC ABCD BCD 16-21:ABD AB ABCD ACD ABCD ABCD 三、判断题 1-5:√ × × √ √ 6-10:× √ × × √ 11-15:√ ×