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社保新政下人力资源管理实务 来源 ： 原创 [ 2019-03-08 14:36:02] 做企业要有长期眼光，在国家变革、企业变革的浪潮中，企业应学会把握机会，把自身做得更好，把国家释放的各种政策红利，适时的用到自己的企业中来。面对这样的问题，2月22日，中科创星请到了人力资源管理专家——王宝君老师，来跟大家聊一聊企业如何面对社保变革。 2018年3月21日，中共中央印发了《深化党和国家机构改革方案》，其中指出，改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。2018年7月，国办印发的《国税地税征管体制改革方案》，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。社保与个税新政带来一系列深刻的变化，政策落地之前，企业应未雨绸缪、防范于未然。 首先，回答两个大家最关注的问题: 问题一 问：让专业技术人员去申报个体工商户,公司给个体工商户支付费用，是否可以避税？ 答：不可以，公司不允许给个体进行大额的转账。 问题二 问：两个有关联交易的公司，一方跟员工签订劳动合同，再派遣员工到另一方企业去工作，是否可行？ 答：社保基数可以降低，但是随着政策的进一步完善很快不能使用。 开篇，给从事人力资源工作的小伙伴们一些建议： （1）首先，针对人力行业，要求时刻关注每一年政策新的变化。 （2）其次，了解初创企业在发展初期应该要关注的重点。 （3）最后一点，人力资源管理从业者应该关注企业经营者在人员的使用、管理、用留等方面一些新的变化。 很多人有这些方面的问题：能不能不交社保？2019年之后社保是否能按照最低基数交？什么时候要按照实际工资来交？针对这几个问题，跟大家做一个交流和分享。 一.社保征管改革 俗称叫社保入税，正式的叫法是社保征管体系的改革。 1.社会背景 人口老龄化严重，养老保险金亏空。 社保亏空收不抵支的现象日益明显。 原本的社保征收体系混乱，各地征收。 征缴力度较弱，合规缴纳企业少，导致社保缴纳基数低，缴纳人数少。 2.社保改革带来的变化 A 征管变化： 税务代收社保变为税务机关全权负责，由税务机关统一负责征收社保后，征收手段和执法强度大幅度增强。 1999年，税务部门与社保部门都可以征收，各地视情况而定。 2011年，社保统一征收，具体由国务院规定。 现行模式，部分省份完全由税务部门征收，其他省份采用社保部门+税务的方式。 B 缴费基数变化： 金税三期全国联网之后公司社保缴纳是否合规，有行业大数据对比，原来按照最低缴纳社保，现在按照实际工资缴纳，企业用工成本大幅度提升(基数具体讲解)。 C 社保税率变化： 在社保征收机构改革到位前，各地一律保持现有的征收政策不变，严禁自行对企业的历史欠费进行集中清缴，国家进一步调整税率，确保不增加企业负担。 D 企业违规成本增加： 社保违规行为责任人禁止乘坐民用航天器、高铁、动车、飞机等。 E 对于人资的挑战： 帮助员工合理划分薪资结构，进行合理避税。 二.个税改革重点 1.哪些人需要征税 首先，要明确居民概念，引入183天概念，以纳税年度为衡量标准。 个人所得税法修正案（2018）中第一条便规定： 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人，为居民个人，其从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人，为非居民个人，其从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 其中必须注意以下两点： （1）根据修正案第十五条，个人所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。 （2）对于在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。 2.优化征收方式 A 需要交纳个人所得的范围： ? ?1、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。 2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，即个人临时从事生产、经营活动取得的所得。（四）上述个体工