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最新的常见税务实务表！ 一、增值税 序号 政策名称 主要内容 政策依据（文号） 执行期限 办理方式 1 增值税税率调整下降 一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 自2019年4月1日起 自行申报享受 2 不动产由分期抵扣改为一次性抵扣 一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，在取得进项发票当月即可一次性认证抵扣，此前尚未抵扣完毕的不动产待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 自2019年4月1日起 自行申报享受 3 国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣 一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 自2019年4月1日起 自行申报享受 4 对部分行业进项税额加计抵减 允许生产、生活性服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。这里所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（又称“四项服务”）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 自2019年4月1日至2021年12月31日 自行申报享受 5 试行增值税期末留抵税额退税制度 同时符合以下条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 自2019年4月1日起 自行申报享受 6 部分先进制造业增值税期末留抵退税 同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.增量留抵税额大于零；2.纳税信用等级为a级或者b级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。部分先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 财政部、国家税务总局公告2019年第84号 自2019年6月1日起 自行申报享受 7 提高小规模纳税人增值税免征标准 对月销售额10万元（季度30万元）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 财税〔2019〕13号 2019年1月1日至2021年12月31日。 自行申报享受 二、财产行为税 8 增值税小规模纳税人减半征收“六税两费” 对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受其他优惠政策的，可迭加享受本通知第一条规定的优惠政策。 财税〔2019〕13号；国家税务总局公告2019年第5号；湘财税[2019]2号 2019年1月1日至2021年12月31日 自行申报享受 三、企业所得税 9 小微企业税率优惠 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 财税〔2019〕13号；国家税务总局公告2019年第2号 2019年1月1日至2021年12月31日 自行判别、预缴享受、相关资料留存备查。 10 创业投资企业抵扣应纳税所得额的条件放宽 《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。　　 财税〔2019〕13号；财税〔2018〕55号 2019年1月