企业全面预算管理体系.pptVIP

计划与预算 计划 战略计划 年度经营计划 公司预算 公司业务预算 经营预算 资本预算 筹资预算 公司财务预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 一、相关规定 ８、对职能部门所面临的争议、问题，挑战和机　　遇所作的讨论。 ９、对每一职位以及存在的必要性所作的说明 第二步：做好准备工作 　１、计划预算中的数据与历史预算中的数据 　２、列出可能被削减或需要增加资金的目标项　　　目； 　３、预算始终与战略计划一致。 第三步：召开会议 １、考虑团体的审查 ２、不要自己计算数据 ３、最后发言 第四步：对提议的预算进行评价 １、注意困难的环节、轻松的环节和无足轻重的　　环节。 ２、数据和假设水平合理吗？ ３、检查控制力。 （1）向银行家一样思考 （2）向采购员一样思考 　六、绩效考评 1、建立必要的业绩评价、考核程序，做到公开、公平、公正和易于了解。 2、区别对个人的考核与集体的考核 ３、奖惩兑现 七、如何参与预算的审查 １、了解你的对手；２、了解外部问题 ３、了解你的公司　４、为自己准备 ５、保持你的洞察力６、有效组织 二、公司预算监控的制度保障 方法： 　１、建立完善的内部控制制度，确保各项业务安全 高效运行。 　 ２、预算运行要与企业内控制度相匹配。 建议：企业应完善下列监控制度,使其与预算管理制度 相匹配。 1、采购业务监控制度 主要监控点： （1）职务分离与相应责任控制 （2）采购请购单控制 （3）订货控制 （4）货物验收控制 （5）付款业务控制 （6）会计稽核与对账 2、销售业务监控制度 主要监控点： （1）职务分离与相应责任控制 （2）订单控制 （3）销售价格政策控制 （4）销售发票控制 （5）收款业务控制 （6）退货业务控制 3、储存业务监控制度 主要监控点： （1）存货保管责任制度 （2）存货收发、计量控制 （3）存货永续盘存制下的实地盘点控制 （4）存货保管控制 （5）存货质量控制 4、对外投资业务控制 主要监控点： （1）职务分离与相应责任控制 （2）投资调查、分析、审批控制 （3）投资取得、保管和处置控制 （4）投资核算控制 5、应收账款监控制度 主要监控点： （1）客户信用评估 （2）应收账款跟踪管理 （3）账龄分析 （4）坏账管理 7、费用监控制度 主要监控点： （1）费用项目统一划分控制 （2）重点费用单项管理 （3）费用借款、报销控制 8、融资业务监控制度 主要控制点： （1）融资集中管理控制 （2）融资项目报批程序控制 （3）融资成本与融资风险控制 三、预算执行过程中的控制 （一）权限的划分 　　实行授权管理，做到： 　　１、企业所有人员不经合法授权，不能行权； 　　２、企业所有业务，不经授权，不能执行； 　　３、经营业务一经授权，必须予以执行。 　　内容涉及： 　　１、业务流。内控制度与预算运行的匹配。 　　２、资金流。资金的使用与预算监控的匹配 　　　　　如：资金监控卡。付款、费用、收款。 　 （二）预算仲裁 　１、预算仲裁机构 　　　公司预算委员会 　２、基本原则 　　（１）公正原则 　　（２）整体利益高于局部利益原则 四、公司预算的调整 （一）预算调整的条件 　１、外部市场发生重大变化； 　２、企业内部资源发生重大变化 　３、增补临时预算； 　４、国家政策发生重大变化 　５、预算单位主要管理、经营人员变动 　６、公司内部调整 　７、突发事件 （二）预算调整的权限及程序 １、申请。 预算单位向主管领导提出申请；主管领导同意后向预算工作组提交申请；预算工作组上报预算调整申请。 ２、审议。 　　预算工作组审议后提交预算委员会 ３、批准。 预算委员会审议批注后通知工作组并传达预算执行单位。 五、公司预算执行情况的反馈 　方法：建立预算反馈报告制度 １、报告制度核心：报告内容和时间频度。 ２、反馈方式： （１）定期书面报告 （２）例会制度。 　预算执行单位、工作组、委员会 　描述差异；分析原因；提出下期工作计划调整 下期工作计划调整 主观原因 客观原因 差异描述 有利差异 不利差异 1、预算表格 （各业务单位提供） 2、预算工作总结 请记住：制定规则重要 　　　　执行规则更重要。 　　　　 　第6单元　　公司预算的考评 　　规则４：你想要什么，就奖励什么。 老板，我们该奖励我们想要的 一、绩效考评原则 　１、可控原则 　　即考评主体所能控制的业务或因素，可