纳税评估与企业风险自控训练教材.pptVIP

2012年7月 纳税人俱乐部（大连） 夏晨华讲稿 ——《条例》第109条 企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； 直接或者间接地同为第三者控制； 在利益上具有相关联的其他关系。 关联关系 股权控制 高管委派 资金融通 特许权依赖 购销控制 高管兼任 兜底条款 符合其中任一关系的，均可被认定为存在关联关系。 劳务控制 积极商讨 乐于分享 坛主总结 踊跃补充 评估人员根据审核评析和调查核实，就发现的涉税疑点和问题，约请纳税人进行解释、说明，由纳税人对疑点和问题进行陈述申辩，评估人员根据约谈情况进一步确认疑点和问题性质，做出定性、定量判断，并给予政策宣传和辅导的过程。 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。 对象 程序 技巧 所属行业 内控制度 特殊业务 适用政策 风险节点 门类代码 类别名称 大类代码 A 农、林、牧、渔业 01— 05 B 采矿业 06—11 C 制造业 13—43 D 电力、燃气及水的生产和供应业 44—46 E 建筑业 47—50 F 交通运输、仓储和邮政业 51—59 G 信息传输、计算机服务和软件业 60—62 H 批发和零售业 63、65 I 住宿和餐饮业 66、67 J 金融业 68—71 K 房地产业 72 L 租赁和商务服务业 73、74 M 科学研究、技术服务和地质勘查业 75—78 N 水利、环境和公共设施管理业 79—81 O 居民服务和其他服务业 82—83 P 教育 84 Q 卫生、社会保障和社会福利业 85—87 R 文化、体育和娱乐业 88—92 S 公共管理和社会组织 93—97 T 国际组织 98 Y V W X Y Z 第13—43大类 13、农副食品加工业 19皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 25、石油加工、炼焦及核燃料加工业 14、食品制造业 20、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 26、化学原料及化学制品制造业 15、饮料制造业 21、家具制造业 27 、医药制造业 16、烟草制品业 22、造纸及纸制品业 28、化学纤维制造业 17、纺织业 23、印刷业和记录媒介的复制 29、橡胶制品业 18、纺织服装、鞋、帽制造业 24、文教体育用品制造业 30、塑料制品业 非金属矿物制品业 黑色金属冶炼及压延加工业 有色金属冶炼及压延加工业 金属制品业 通用设备制造业 专用设备制造业 电气机械及器材制造业 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 仪器仪表及文化、办公用机械制造业 工艺品及其他制造业 废弃资源和废旧材料回收加工业 是指某公司（股份有限公司或有限责任公司）首次向社会公众公开招股的发行方式。 有限责任公司IPO后会成为股份有限公司。 发 行 条 件 盈 利 性 规 范 性 募集资金运用 财务与会计 （持续盈利能力） 主体资格 独立性 规范运行 中国证券监督管理委员会令第32号 税眼里，这是谁的账？ 税眼里，这账咋样？ 税眼里，这是啥时的账？ 税眼里，什么是账？ 程序在前 实体在后 程序从新 实体从旧 程序错 结论错 您好！我是这里的董事长 名片的反面，英文版哦，某BVI公司的董事长 2010年主营业务收入变动率＝（1143－949）÷949×100%＝20.44% 2009年主营业务收入变动率＝（949－475）÷475×100%＝99.79% 2010年主营业务成本变动率＝（957-702）÷702×100%＝36.32% 2009年主营业务成本变动率＝（702-393）÷393×100%＝78.63% 2010年主营业务利润变动率＝（178-240）÷240×100%＝-25.83% 2009年主营业务利润变动率＝（240-79）÷79×100%＝203.8% 2010年存货周转率＝957÷〔（45＋95）÷2〕×100%＝1367% 2009年存货周转率＝702÷〔（95＋69）÷2〕×100%＝856% 2010年预收账款变动率=（197 － 71）÷71 ×100%=177 % 2009年预收账款变动率=（ 71－54 ） ÷54 ×100%=31 % 这才是纳税服务么！ 勾 稽 关系模块 货 物 分析模块 资 金 分析模块 利 润 分析模块 纳税申报表 资产负债表 利润表 数据来源： 范围 时间 金额 实际发生的 与取得收入有关的 合理的 不是所有风险都有必要解决。 对待风险可能是规避、应对、容忍。 分级分类。