融资租赁公司的认识.docVIP

融资租赁公司 融资租赁（Financial Leasing）又称设备租赁（Equipment Leasing）或现代租赁(Modern Leasing)，即出租人根据承租人所要求的规格型号性能等条件，购入设备租赁给承租人，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。 目前，我国现存的三种融资租赁公司和异同点： 一、外商投资融资租赁公司 二、金融租赁公司 三、内资融资租赁公司 业务操作 按《合同法》第14章 按《合同法》第14章 按《合同法》第14章 会计处理 《企业会计准则21——租赁》 《企业会计准则21——租赁》 《企业会计准则21——租赁》 税收 营业税，按利差 营业税，按利差 营业税，按利差 审批部门 商务部 银监会 商务部、国家税务总局 企业性质 外商投资企业 非银行金融机构 商业中介服务机构 从业务操作的角度看，金融租赁与融资租赁没有任何差别。但要从产业划分和监管上看，金融租赁与融资租赁存在着巨大的差异。 行业划分上看，根据国家统计局关于印发的《三次产业划分规定》中，金融租赁公司属于金融业（J门7120大类）其他金融活动中的金融租赁。而融资租赁公司尚未见到明确的产业归属，只有在租赁和商务服务业（L门7310大类）中见到租赁业中的设备租赁。 产业上的差别在于，金融租赁公司是非银行金融机构。融资租赁公司是非金融机构企业。虽然融资租赁公司总想往金融方面靠，但国务院《关于加强影子银行监管有关问题的通知》要求“融资租赁等非金融机构要严格界定业务范围。融资租赁公司要依托适宜的租赁物开展业务，不得转借银行贷款和相应资产。”严防租赁公司从事影子银行业务。金融租赁公司则不包括在影子银行嫌疑之内。金融租赁公司的资金来源虽然多来自同业短期资金市场。因其已纳入信贷规模管理，不是影子银行，充其量属于类银行的金融业务。 审批与监管上的不同点在于，金融租赁公司由银监会前置审批和监管，并出台了《金融租赁公司管理办法》。里面有审批和监管事项。融资租赁公司由商务部进行前置审批和监管，因为法律授权问题，目前无法出台《融资租赁公司管理办法》，只能出台《融资租赁企业监督管理办法》里面只有监管，没有审批事项。 租赁标的物范围不同（标的物是指当事人双方权利义务指向的对象。 例如：在房屋租赁中，标的是房屋租赁关系，而标的物是所租赁的房屋。金融租赁公司的租赁标的物限定在“固定资产”。在实际监管中还有窗口指导，调整固定资产的经营范围。融资租赁公司的标的物限定在“权属清晰、真实存在且能够产生收益权的租赁物为载体”标的物的灵活性与会计准则和税收政策不符，容易产生行业的潜在风险。 融资租赁公司本身是否是金融机构，完全由公司的股东背景和公司依照市场准入标准的相关法规取得的经营范围来确定。如果其股东背景为银行、保险、信托、证券等金融机构并达到一定的持股比例，或公司是依据金融主管部门颁布的市场准入的相关法规设立，除从事融资租赁业务以外，还可以从事吸收存款、贷款、同业拆借等其他金融业务，那么，这个融资租赁公司就是金融机构性质的租赁资产投资和管理机构。如果其股东背景是制造商或是一般工商企业、非金融的投资机构设立的专门从事融资租赁业务的融资租赁公司，企业经营范围也不介入吸取存款等其他金融业务，那么，这个融资租赁公司显然不应界定为金融机构。 金融租赁与融资租赁的业务范围对比表 内资融资租赁企业 金融租赁公司 1.融资租赁业务； 1.融资租赁业务； 9.租赁物变卖及处理业务； 2.租赁业务； 2.转让和受让融资租赁资产； 10.经济咨询。 3.向国内外购买租赁财产； 3.固定收益类证券投资业务； 经银监会批准，经营状况良好、符合条件的金融租赁公司可以开办下列部分或全部本外币业务： 4.租赁财产的残值处理及维修； 4.接受承租人的租赁保证金； 11.发行债券； 5.租赁交易咨询； 5.吸收非银行股东3个月（含）以上定期存款； 12.在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务； 6.接受承租人的租赁保证金； 6.同业拆借； 13.资产证券化； 7.向金融机构借款； 14为控股子公司、项目公司对外融资提供担保； 8.境外借款； 15.银监会批准的其他业务。 以上条款来源于：《金融租赁公司管理办法》第三章，第二十六条、第二十七条； 《融资租赁企业监督管理办法》第二章，第十条 融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。我国20世纪80年代初引进这种业务方式后，二十多年来也得到迅速发展，但比起发达国家来，租赁