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非财务经理的财务管理 学习资料 说 明 ?该课程以体验学习为主。学习资料为支持体验学习的相关知识内容，由于授课时间有限，部分内容将不进行现场讲授，希望同学们在课下自主阅读学习。 学习内容安排 ?高级课程：使用预算、成本管理等方 法进行决策与管理改进； ?中级课程：阅读财务报表；利用财务 分析工具正确评价公司； ?基础课程：掌握财务会计基础知识； 会计工作的内容 ?整理会计凭证； ?纪录会计账簿； ?制作会计报表。 财务管理的内容 ?资金的筹措； ?资金的投资； ?资金的使用； ?资金成果的分配。 财务与会计工作的关系 区别： ?会计是从描述角度反映经济活动； ?财务是从价值角度管理经济活动； 联系： ?会计提供准确、系统、规范的会计信息，管理者通过对会计信息的分析，指导财务管理活动。 财务管理的目标 ?财务管理的目标是通过合理、有效的财务管理，使企业以尽可能少的资金占用，取得尽可能大的生产经营成果。 企业目标对财务管理的要求 成本的一般定义 ?成本是对为了实现一定目的所消耗资源的货币计量； ?成本可以根据其总额和业务量之间的关系分为：变动成本、固定成本、混合成本。 变动成本 ?定义：是指成本总额与业务量成正比例增减变动的那部分成本。 ?举例：原材料…….. 原材料数量 每个原材料的成本 变动成本总额 1 ￥100 ￥100 2 100 200 10 100 1000 100 100 10000 200 100 20000 固定成本 ?指成本总额在一定时期和一定业务范围内不受业务量增减变动的影响，保持固定不变的那部分成本。 ?举例：房屋租金…….. 产品数量 每个产品的房屋成本 固定成本总额 1 ￥10000 ￥10000 2 5000 10000 10 1000 10000 100 100 10000 混合成本（半变动成本） ?指成本总额随业务量的增减呈同方向变动，但并不与其成正比例关系的成本。 ?例1：相对于行驶的公里数而言，汽车使用成本属于半变动成本。其中，燃料、轮胎和修理费属于变动成本性质；而保险费、养路费，属于固定成本性质。 ?例2：在大多数制造企业中，电力成本属于半变动成本，它随产量的变化而变化。其中，为生产设备提供电力的那部分成本属于变动成本性质，照明用的电力成本属于固定成本性质。 资产负债表 ?资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 ?资产负债表反映的是某一会计期间经营活动静止后企业拥有和控制的资产、需偿付的债务及所有者权益的金额，所以是一张静态报表。 流动资产 ?流动资产是指现金及预期能在一年或者超过一年的一个经营周期内变现或者运用的资产。 ?流动资产包括：货币资金、交易性金融资产、应收款项、存货、预付帐款、待摊费用等。 流动资产下项目 ?货币资金：企业的生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态随时可用于支付的资金。 ?交易性金融资产：为交易目的所持有的债券投资，股票投资，基金投资等。 ?应收账款：客户欠主体的款项。 流动资产下项目 ?存货：在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的各种资产。 ?预付帐款：是
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