纳税会计概论.pptVIP

纳税地点 我国现行税制规定的纳税地点 机构所在地纳税，即纳税人向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 劳务提供地纳税，即纳税人向劳务提供地主管税务机关申报纳税。 进口货物向报关地海关申报纳税。 税负调整 减免税 减税是从纳税人的应纳税额中减征部分税额的措施。 免税是免除纳税人全部应纳税额的措施。 罚则 责令限期改正 征收滞纳金 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.5‰的滞纳金。 税收保全措施 强制执行措施 追究刑事责任 知识点三：税收分类 （1）按征税对象的不同性质划分 （掌握） 税类 所包括的税种 商品劳务税类 （流转税类） 增值税、消费税、营业税、关税 所得税类 企业所得税、个人所得税 资源税类 资源税、城镇土地使用税 行为目的税类 印花税、屠宰税 、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、 财产税类 房产税、车船税、契税、 （2）按计税标准分类 一是以货币量即以价格为课税标准确定计税依据的方法 ------从价税 二是以实物量为课税标准确定计税依据的方法------从量税 （3）按税收与价格的关系分类 凡税金是计税价格组成部分的，称为价内税。 凡税金独立于计税价格之外的，称为价外税。 （4）按税收管理权限分类（掌握） 中央税 地方税 中央和地方共享税 第二节纳税会计认知 一.纳税会计的概念 纳税会计是以国家税法为准绳，借助财务会计的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动所引起的资金运动进行核算、监督和筹划的一门专业会计。 当今会计界已有越来越多的人承认，纳税会计已与财务会计、管理会计共同构成了现代会计学科的三大分支 纳税会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊的专业会计，是税务中的会计、会计中的税务 税务 会计 制作：唐晓 第一章? 纳税会计概论 引言 第一节????税收认知 第二节 纳税会计认知 第三节 税收的征收管理制度 主要内容 制作：唐晓 引 言 ABC公司的总会计师正被公司的涉税问题所困扰。 认识税收？ 生活中的税收 个人所得税 企业所得税 车辆购置税 车船税 增值税 消费税 营业税 契税 知识点一：什么是税收？ 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。 1、税收是国家取得财政收入的重要手段 古今中外政府取得财政收入的形式多种多样，但税收始终是各国政府财政收入的最重要来源，因此，马克思称捐税体现着国家在经济上的存在。 奴隶社会 封建社会 资本主义社会 社会主义社会 王室土地收入 专卖和特权收入 税收收入 税收收入 贡赋收入 捐税收入 公债收入 企业收入 掠夺收入 官产收入 通胀收入 债务收入 捐税收入 贡赋收入 国有资产收入 规费罚没收入 债务收入 其他收入 其他收入 2、税收缴纳的形式是实物或货币 税收是国家用特殊方式取得的实物或货币。 形式的发展过程：实物缴纳——实物和货币二者兼有缴纳——货币缴纳。 3、政府征税的目的是为了实现其公共职能的需要 国家是阶级统治的工具，国家政权为了行使其职能，维持其正常活动，必须耗用一定的物质资材，因而需要采用适当的方式取得财政收入，税收就是国家在一定客观经济条件下取得财政收入的一种方式。 4、政府征税凭借的是公共权力，实现特殊分配关系 国家凭以取得财政收入的权力主要有两种，即财产权力和政治权力。财产权力也就是所有者的权力，政治权力即国家政权的权力。国家向纳税人征税，一般是凭借政治权力，而不是所有者的权力。 税收三性 无偿性：也称不直接偿还性（核心） 强制性（保障） 固定性 即学即问 【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。 A．税收是国家取得财政收入的一种重要工具 B．税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权力 C．征税的目的是满足社会公共需要 D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 知识点二：税法构成要素（重点） 一、总则 二、纳税人 三、征税对象 四、税率 五、税目 六、纳税环节 七、纳税期限 八、纳