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税务筹划 《税务筹划》实训案例分析 参考答案 案例一 销售激励方式的税收分析 1、8折销售，价值10000元的商品的售价为8000元 增值税：8000÷（1+17%）×17%－7000÷（1+17%）×17% = 145.3（元） 企业所得税： 利润额 =8000÷（1+17%）－7000÷（1+17%） - 600 = 254.7（元） 应缴所得税：254.7×25% = 63.68（元） 税后净利润：254.7－63.68 = 191.02（元） 2、购物满10000元赠送价值2000元的商品（成本1400元） 增值税： 销售10000元商品应纳增值税：10000÷(1+17%)×17% －7000÷(1+17%)×17%=435.9元； 赠送2000元商品视同销售，应纳增值税：2000÷(1+17%)×17%-1400÷(1+17%)×17% =87.18元； 合计应纳增值税：523.08元 个人所得税： 2000÷（1-20%）×20%=500（元） 企业所得税： 利润额=10000÷（1+17%）－7000÷（1+17%）－1400÷（1+17%）－500-600=267.52元； 应纳企业所得税：[10000÷（1+17%）+2000÷(1+17%)－7000÷（1+17%）－1400÷(1+17%)- 600]×25%=619.23（元