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（二）编制基础 现金流量净额=现金流入-现金流出 （三）作用 （1）使企业的投资者和债权人了解企业现金流动的信息。 （2）有助于预测企业未来现金流量。 （3）有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素 二、现金流量表的格式和内容 现金流量表的结构包括基本报表和补充资料。 基本报表是现金流量表的主体，它由以下六个部分组成： 经营活动产生的现金流量； 投资活动产生的现金流量； 筹资活动产生的现金流量； 汇率变动对现金的影响； 现金及现金等价物净增加额 期末现金及现金等价物余额。 补充资料包括三项内容： 将净利润调节为经营活动现金流量； 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动； 现金及现金等价物净变动情况。  （一）直接法 将利润表中各收入、费用项目，按收付实现制的要求，直接分项调整为实际的现金收入和现金支出。 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =营业收入+（应收账款期初余额–应收账款期末余额） 例如： 甲公司本期营业收入为2 000万元， 应收账款期初余额为800万元，应收账款期末余额为500万元。 销售商品、提供劳务收到的现金 =2000+（800–500）=2300万元 三、现金流量表中经营活动现金流量的编制方法 经营活动产生的现金流量的编制方法