营改增政策辅导(一般纳税人).ppt

营改增工作主要安排 1、9月：接受地税营改增纳税人征管数据，并与国税征管信息进行比对 2、9月至10月：办理国税税务登记，调查摸底、发放表单，并进行基础信息修改。 3、10月：一般纳税人认定、税收减免优惠确认等 4、10月：核定税种，核定票种 5、11月：防伪税控发行，发售发票 6、12月：正式启动试点，开具发票 7、13年1月：开始每月申报 增值税与营业税的比较 二、纳税人和扣缴义务人 （五）一般纳税人和小规模纳税人 六、当期进项税额 运输费用抵扣表 七、差额征税 一般纳税人提供应税服务差额征税计税销售额计算表 6、增值税期末留抵税额的会计处理 兼有应税服务的混营一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵不是从应税服务的销项税额中抵扣，应增设“应交税费－增值税留抵税额” 开始试点当月月初： 借：应交税费－增值税留抵税额（不得抵应税服务销项的留抵税额） 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 以后期间允许抵扣时： 借：应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：应交税费－增值税留抵税额 “应交税费－增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示 7、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 按应收的金额 借：其他应收款 贷：营业外收