地产集团财务管理制度.docVIP

财务管理制度 集团根据《企业会计准则》〈〈企业财务制度〉〉并结合本公司的经营特点及管理要求，特制定本制度。 一、会计人员的管理 总部下属机构所有会计人员的业务归总部财务部管理、财务经理实行委派制，各单位财会人员必须认真执行会计制度和本企业财务管理制度。 二、会计核算 1.对原始凭证的管理 各项经济业务均应取得正式发票，并有经手、证明、批准人签章；加强对原始凭证的审核，把好收、付第一关，确保经济业务内容真实、数字准确，手续完备，符合法规制度。填制的记帐凭证必须有制单、审核及财务主管签字。 2.对登计会计账簿的管理 各单位必须按规定设置总账、现金、银行存款及各类明细账、现金、银行账必须日清月结,管理费用、财务费用、销售费用、开发费用账应设立多栏式账页。财务费用设置明细为：手续费、利息支出、利息收入，利息收入用红字在财务费用中借方反映。其余三项费用明细见附件〈1〉。固定资产及折旧账应采用联合式账页，一个物品一个账页；往来账应分别按单位设立三栏式账页；预收账款应采用多栏式账页，分别按楼号和人名记账；应交税金采用三栏式账页，分别以税种记账，增值税采用专用账页；存货类应采用数量金额式账页，分别以单个品名记账；损益类应采用多栏式账页，分别以类别设立明细账。各类明细账视情况需要采取月结、季结、年结。 目前各单位成立不久，应手工账和电脑账并行记账。待过渡一段时间后统一时间脱离手工账。在目前双轨并行的情况下，必须手工账与电脑账核对一致。一旦脱离手工账后，电脑中的所有财务资料必须每月备份，每年刻入光盘保存。所有账册平时根据需要打印，年终全部打印并装订成册存档。 3.对会计报表的管理 会计人员按本单位的性质，选择相适应的会计制度并编制会计报表。做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 报送种类：月报、资产负债表、损益表、税金（应上交款项表）、科目余额表。季报：在月报基础上加报费用表，现金流量表。年报：在季报基础上加报固定资产及折旧表（见附件（2）），在用低值易耗品盘点表（附件（3）），各科目明细表，财务状况说明书，视地区加报附注。 报送时间：月报、季报、次月10号前，年报各地区根据税务、财政要求适当拖后，最迟不得超过次月15号。 报送单位：报送各地税务、财政（视情况）各一份，和融总部财务部壹份。本单位总经理室一份，账务自留一份。 会计报表报送前，应由本单位领导，财务部经理审阅并签字盖章、装订成册、加盖公章后方可报出。 三、货币资金的管理 1.现金 a)现金的使用范围：工资、费用报销、备用金结报等。 b)现金的库存限额：总部下属房产公司不高于一万元，其余各公司不超过伍千元。 c)现金、银行账必须日清月结，每周五报一次资金报表。（见附件（4）） 报表应由本单位财务部经理审核后，送集团总部财务和本单位总经理各一份。 d)本单位财务经理应不定期抽查库存现金，核对银行存款。一经发现短缺，视情况具体分析，由责任人承担部分或全部经济损失。 e)严禁私设小金库、账外账。 f)因特殊业务需要借用公款的，需经本单位总经理批准、超过伍千元以上的需报集团总裁批准方可借用。但必须坚持前账不清后账不借的原则。 2.银行存款 a)各单位由专职出纳人员办理银行收、付、存业务，填制凭证、登记入账，定期与银行核对，月末发现差额，及时编制“银行存款余额调节表”（附件（5））一个账号一张表。出纳人员必须对银行数据的正确性和真实性负责。 b)严禁签发不填日期、金额、单位、用途的空白支票、更不允许将空白支票押在对方单位。 3.收款 财务部收款应由业务部门提供收款依据。销售部门提供收款申请单或售房申请表，工程部门填写预收工程押金款的申请单。（见附件（）） 4.有价证券 加强对有价证券的管理。凡是购入的有价证券应根据证券的出售单位、证券的性质、证券的面额、购买期限逐一登记，并放入保险箱内保存。 5.内部资金调拨 下属各单位之间相互借用资金可在权限范围内进行，超过权限的应上报 总部总裁批准方可借用。 四、费用报销 1.费用报销程序 当事人填写费用报销单，由本部门经理签字，审核该事项的合理性。财务部经理审核票据的合法性和数据的准确性。最后由总经理批准方可报销。 总经理、财务部经理报销费用应相互审核并报集团总部财务部经理审核，报送总裁批准后回原单位报销。 2.报销标准 a)业务招待费：业务招待主要用于对外的业务。 房地产类单位单人单笔3000元、单日金额5000元、月度累计8000元以内、本单位月度总额在预算以内的由总经理批准，超过上述标准必须报集团总裁批准方可报销。 营销型和管理型单位单人单笔2000元、单日金额3000元、月度累计5000元、本单位月度总额在预算以内的由总经理批准，超过上述标准必须报集团总裁批准方可报销。 b)差旅费：本着勤俭节约的原则。 交通工具：若远途出差