出纳岗位实务教学课件作者王丽云工作环境3.pptVIP

工作环境3 出纳报表业务处理 【 教学目的】 【 教学目标】 【 任务布置】 【 任务分析】 任务3.1 　现金盘点业务 任务3.2 　银行存款余额调节表业务 任务3.3 　出纳报告单的编制 【 教学目的】 1.掌握现金盘点业务的基本技能和程序，能熟练运用相关业务技能和业务处理程序准确完成现金盘点业务的账务处理。 2.掌握银行存款余额调节表编制业务的基本处理技能和业务处理程序，能熟练运用相关业务技能和业务处理程序完成银行存款余额调节表的编制和账务处理。 3.能熟练运用相关业务技能和业务处理程序完成出纳报告单的编制和账务处理。 【 教学目标】 一、技能目标 1能准确的盘点现金，会填写现金盘点报告表，并能进行账务处理。 2能准确的进行账单的核对，会编银行存款余额调节表，并能进行账务处理。 3能准确的结账，会编出纳报告单。 二、知识目标 1.掌握现金盘点业务的基本技能和程序。 2.掌握银行存款余额调节表编制业务的基本处理技能和业务处理程序。 3.能熟练运 【 任务布置】 任务3.1：现金盘点业务 任务3.2：银行存款余额调节表业务 任务3.3：出纳报告单的编制 任务3.1 　现金盘点业务 2008年6月30日16：00时，北京中环电器公司财务部会计王丽进行现金盘点，出纳刘浩和会计主管孙立均在场，盘点库存现金中3张100元，10张50元，24张20元，46张10元，25张5元，98枚1元，17枚5角和17枚1角。当日库存现金的账面价值为2，033.20元。 业务指导 1.库存现金清查的方法 库存现金清查采用的是实地盘点法。通过实地盘点来确定库存现金的实存数，对现金进行盘点时，为了明确责任，出纳人员必须在现场。 清查的方法是：由出纳人员对库存现金逐张清点，清查人员从旁监督，明确现金的实存数。然后进行如下的核对： （1）将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对，确定账实是否相符； （2）将库存现金的实存数与库存限额核对，确认库存现金是否超过银行核定的库存限额； 任务3.1 　现金盘点业务 （3）有无 “白条”抵库的情况，即以未经过合法会计手续的非正式单据抵充现金，查清有无挪用现金的情况。 库存现金盘点结束后，根据清查结果直接填制现金盘点报告表，由清查人员和出纳人员共同签名盖章。 2.盘点库存现金的技巧 （1）库存现金盘点应在事先不通知相关人员的情况下突击进行。避免由于相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。 （2）实施盘点最佳时间应选择在营业前 （上午上班）或营业终了 （下午下班）后，这样既可避免打扰被盘点单位正常的经营业务，又可防止单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。 任务3.1 　现金盘点业务 （3）组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位的钱和出纳个人的钱混淆，影响最后盘点数的认定。 （4）当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。 （5）审计人员应邀请单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。 任务3.1 　现金盘点业务 （6）库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制 “库存现金盘点表”，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。避免由于 “库存现金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证，影响审计证据的可靠性和证明力。 业务办理 （1）清点现金。企业盘点人员应将出纳保险柜中现金按不同的面额、币种分别清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。铸币将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每50枚用纸卷成一卷，不足一卷的按照从大额到小额的顺序整理。 （2）填写现金盘点报告书 （表3.1.1）。企业盘点人员应按照实际清点的现金数量和币别填制现金盘点报告书。填写完毕后，需要经出纳人员 （保管人员）、盘点人 （一般为会计人员）和财务主管对盘点结果予以确认，确认无误后并签字。 任务3.1 　现金盘点业务 同时将盘点差异的处理意见，依次经财务主管、分管财务经理和总经理审批。 任务3.1 　现金盘点业务 任务3.1 　现金盘点业务 （3）编制记账