企业纳税会计教学课件作者杨雄第六章所得税.pptVIP

【例题1·单选题】甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2017年） A.（300+38）×25%-60=24.5（万元） B.300×25%-60=15（万元） C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元） D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元） 【答案】D 【解析】公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，或者，本年度纳税调增额=38-300×12%=2（万元）。 例题2·单选题】甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。（2016年） A.6万元 B.10万元 C.3.6万元 D.4万元 【答案】C 【解析】（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12%=3.6（万元），准予扣除的捐赠额为3.6万元。（本题纳税调增额=6万元+4万元-3.6万元=6.4（万元）。 书本课后练习 10.以下哪个是企业所得税纳税人( )。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.自然人有限责任公司 D.居民个人 11.下面哪项收入应该征收企业所得税( )。 A.股息、红利等权益性投资收益 B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D.财政拨款 14.下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有( )。 A.从事农、林、牧、渔项目的所得； B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。 40.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A.30 B.100 C.300 D.500 书本课后练习 1.根据企业所得税法规定，企业分为( )。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 2.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除( ) A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 C.购买国产设备 D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 7.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有( )。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得 书本课后练习 11.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：( ) A.开发新技术 B.开发新产品 C.开发新工艺 D.受让新技术 12.下列属于居民企业的是：( ) A.注册地与实际管理机构均在中国 B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国 C.作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 D.依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 书本课后练习 13. 某企业2017之后年应缴企业所得税的税率有可能是( ) A.25％ B.20％ C.15％ D.10％ 14.下列哪些项目可享受三免三减半优惠 A.海水淡化 B.沼气综合开发利用 C.安全生产 D.公共污水外理 1.企业取得收入的货币形式 2.非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。 6.3企业所得税的计税依据 6.3.1 收入总