出纳岗位实务（第2版）教学课件作者王丽云工作情境４　出纳报表业务处理.pptVIP

工 作 情 境 ４　出 纳 报 表 业 务 处 理 任 务 １　现 金 盘 点 业 务 任 务 ２　银 行 存 款 余 额 调 节 表 业 务 任 务 ３　出 纳 报 告 单 的 编 制 返回 任 务 １　现 金 盘 点 业 务 １. 库 存 现 金 清 查 的 方 法 库 存 现 金 清 查 采 用 的 是 实 地 盘 点 法 。 通 过 实 地 盘 点 来 确 定 库 存 现 金 的 实 存 数 ， 对 现 金 进行 盘 点 时 ， 为 了 明 确 责 任 ， 出 纳 人 员 必 须 在 现 场 。 盘 点 的 方 法 是 ： 由 出 纳 人 员 对 库 存 现 金 逐 张 清 点 ， 清 查 人 员 从 旁 监 督 ， 明 确 现 金 的 实 存数 ， 然 后 核 对 以 下 三 方 面 的 情 况 ： （ １） 将 库 存 现 金 的 实 存 数 与 现 金 日 记 账 的 余 额 进 行 核 对 ， 确 定 账 实 是 否 相 符 ； （ ２） 将 库 存 现 金 的 实 存 数 与 库 存 限 额 核 对 ， 确 认 库 存 现 金 是 否 超 过 银 行 核 定 的 库 存限 额 ； 下一页 返回 任 务 １　现 金 盘 点 业 务 （ ３） 有 无 “ 白 条 ” 抵 库 的 情 况 ， 即 以 未 经 过 合 法 会 计 手 续 的 非 正 式 单 据 抵 充 现 金 ， 查清 有 无 挪 用 现 金 的 情 况 。 库 存 现 金 盘 点 结 束 后 ， 根 据 清 查 结 果 直 接 填 制 现 金 盘 点 报 告 表 ， 由 清 查 人 员 和 出 纳 人 员共 同 签 名 盖 章 。 ２. 盘 点 库 存 现 金 的 技 巧 （ １） 库 存 现 金 盘 点 应 在 事 先 不 通 知 相 关 人 员 的 情 况 下 突 击 进 行 。 避 免 由 于 相 关 人 员 了解 到 审 计 人 员 将 要 实 施 库 存 现 金 盘 点 而 早 有 防 备 ， 致 使 现 金 盘 点 达 不 到 预 期 效 果 。 上一页 下一页 返回 任 务 １　现 金 盘 点 业 务 （ ２） 实 施 盘 点 的 最 佳 时 间 应 选 择 在 营 业 前 （ 上 午 上 班 ） 或 营 业 终 了 （ 下 午 下 班 ） 后 ，这 样 既 可 避 免 打 扰 被 盘 点 单 位 正 常 的 经 营 业 务 ， 又 可 防 止 单 位 对 盘 点 出 现 的 问 题 有 这 样 或 那样 的 解 释 ， 影 响 现 金 盘 点 预 期 效 果 。 （ ３） 组 织 安 排 库 存 现 金 的 盘 点 工 作 前 ， 先 要 求 出 纳 取 出 保 险 柜 中 混 入 属 于 个 人 的 钱 ，然 后 要 求 出 纳 将 保 险 柜 外 所 有 单 位 公 款 全 部 放 入 保 险 柜 ， 最 后 封 存 保 险 柜 ， 避 免 由 于 单 位 的钱 和 出 纳 个 人 的 钱 混 淆 ， 影 响 最 后 盘 点 数 的 认 定 。 上一页 下一页 返回 任 务 １　现 金 盘 点 业 务 （ ４） 当 现 金 存 放 在 单 位 不 同 地 点 的 保 险 柜 时 ， 应 安 排 几 个 盘 点 小 组 同 时 对 单 位 每 一 存放 处 的 保 险 柜 现 金 展 开 盘 点 ， 或 将 每 一 存 放 处 保 险 柜 先 做 封 存 ， 然 后 逐 一 盘 点 。 避 免 被 审 计单 位 在 现 金 实 际 盘 点 过 程 中 ， 采 取 拆 东 墙 补 西 墙 的 办 法 应 付 盘 点 ， 致 使 盘 点 失 去 原 有 的 作用 ， 达 不 到 预 期 的 审 计 目 标 。 （ ５） 审 计 人 员 应 邀 请 单 位 会 计 主 管 、 会 计 、 出 纳 等 一 同 到 盘 点 现 场 参 与 盘 点 及 监 督 工作 ， 盘 点 工 作 一 般 由 被 审 计 单 位 出 纳 在 现 场 清 点 现 金 并 作 记 录 ， 审 计 人 员 不 直 接 参 与 盘 点 ，只 是 现 场 监 督 盘 点 。 必 要 时 审 计 人 员 可 对 盘 点 结 果 进 行 复 查 ， 避 免 审 计 人 员 单 独 或 亲 自 盘 点产 生 不 必 要 的 麻 烦 。 上一页 下一页 返回 任 务 １　现 金 盘 点 业 务 （ ６） 库 存 现 金 清 点 工 作 结 束 后 ， 由 被 审 计 单 位 出 纳 填 制 “ 库 存 现 金 盘 点 表 ” ， 由 审 计 人员 、 被 审 计 单 位 会 计 主 管 及 出 纳 三 方 共 同 签 字 认 证 ， 增 强 审 计 证 据 的 可