出纳岗位实务教学课件作者王丽云工作环境1.pptVIP

工作环境1 现金业务处理 【 教学目的】 【 教学目标】 【 任务布置】 【 任务分析】 任务1.1 　现金库存限额核定 任务1.2 　现金存取业务 任务1.3 　现金收付业务 任务1.4 　现金日记账的登记及核对 任务1.5 　现金的清查 【 教学目的】 熟悉现金管理的具体内容及县级收支业务办理的程序，掌握现金收支、清查业务处理办法及账务处理。 【 教学目标】 一、能力目标 1通过业务资料的操练，学生会根据企业的业务需要核定现金库存限额。 2通过业务资料的操练，学生会到银行存取现金。 3通过业务资料的操练，学生会处理现金收付业务，并能进行相应的账务处理。 4通过业务资料的操练，学生能独立登记和审核现金日记账。 二、知识目标 1库存现金限额的核定办法和核定程序。 2现金收支业务的相关规定。 3登记和审核现金日记账的相关规定。 【 任务布置】 【 教学目标】 任务1.1：现金库存限额核定 任务1.2：现金存取业务 任务1.3：现金收付业务 任务1.4：现金日记账的登记及核对 任务1.5：现金的清查 任务1.1 　现金库存限额核定 业务资料 中环电器公司 （开户行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002） 预计每月现金支付职工薪酬3,600元，零星采购支出 9,000元，办公费支出6,000元，其他现金支出18,000元，库存限额保证天数4天，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。 （1）请分别计算各项目限额。 ①零星职工薪酬需用现金； ②零星材料采购需用现金； ③办公费需用现金 ④其他支出需用现金。 任务1.1 　现金库存限额核定 （2）填写 “库存现金限额申请批准书”，请完成表1.1.1（注：中环公司无上级主管部门）。 任务1.1 　现金库存限额核定 业务指导 库存现金限额，是指为保证单位日常零星开支的需要，允许单位保留库存现金的最高数额。各单位的库存现金都要核定限额。 1.库存现金限额的核定办法 库存限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。开户银行根据单位的实际需要，一般按照开户单位 3～5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位库存现金的限额，可以适当放宽，但最高不得超过15天的日常零星开支需要；没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金限额管理，必须保留的现金也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存现金限额之内；商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内；在几家银行开户的单位只能在一家银行开设现金结算户支取现金，并由该银行负责核定库存现金限额和进行现金管理检查，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守， 任务1.1 　现金库存限额核定 超过部分应于当日终了前送存入银行；不足部分可开出现金支票从开户银行提取补足。若由于生产或业务变化，需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行申请，由开户银行核定。 2.库存现金限额的核定程序 库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为： （1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。 库存现金限额 ＝每日零星支出额 ×核定天数 每日零星支出额 ＝月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出） ／月 （或季）平均天数 （2）开户单位填制 “库存现金限额申请批准书”。 （3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。 任务1.1 　现金库存限额核定 库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。 业务办理 1.核定库存现金限额 根据上述公式，本企业每日现金支出计算如下： 采购零星材料支出 ＝36,000÷30＝1,200 零星劳务费用支出 ＝9,000÷30＝300 办公费支出 ＝6,000÷30＝200 其他支出 ＝18000÷30＝600 任务1.1 　现金库存限额核定 2填写 “库存现金限额申请批准书”（表1.1.2） 任务1.1 　现金库存限额核定 任务1.1 　现金库存限额核定 如果申请企业没有上级主管部门，则无需在库存现金限额申请批准书中 “申请主管部门意见”处签字盖章。 3.银行审批 企业将库存现金限额申请批准书（表1.1.3）送交银行审查，开户银行经过审查、核定和综合