会计基础（第2版）教学课件作者孙桂春项目１０.pptVIP

表１０－２　总分类账户余额表 返回 表１０－３　科目汇总表 返回 表１０－３　科目汇总表（表） 返回 表１０－４　资产负债表 返回 表１０－４　资产负债表（表） 返回 表１０－５　利润表 返回 表１０－６　利润表 返回 表１０－７　现金流量表 下一页 返回 表１０－７　现金流量表 上一页 下一页 返回 表１０－７　现金流量表 上一页 下一页 返回 表１０－７　现金流量表 上一页 返回 * 任务１０.２　资产负债表 反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值， 以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理” 账户的期末借方余额填列； 如“固定资产清理” 账户期末贷方余额， 以“－” 号填列。 （１８） “无形资产” 项目。 反映企业持有的各项无形资产。本项目应根据“无形资产” 账户期末余额，减去“累计摊销” 和“无形资产减值准备” 账户的期末余额后的金额填列。 （１９） “长期待摊费用” 项目。 上一页 下一页 返回 任务１０.２　资产负债表 反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在１ 年以上的各项费用。长期待摊费用中在１ 年内（含１ 年） 摊销的部分， 在资产负债表“一年内到期的非流动资产” 项目填列。本项目应根据“长期待摊费用” 账户的期末余额， 减去将于１ 年内（含１ 年） 摊销的数额后的金额填列。 （２０） “其他非流动资产” 项目。 反映企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等以外的其他非流动资产。本项目应根据有关账户的期末余额填列。 ２.负责项目填列说明 上一页 下一页 返回 任务１０.２　资产负债表 （１） “短期借款” 项目。 反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在１ 年以下（含１ 年） 的各种借款。本项目应根据“短期借款” 账户的期末余额填列。 （２） “交易性金融负债” 项目。 反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的金融负债。本项目根据“交易性金融负债” 账户的期末余额填列。 （３） “应付票据” 项目。 反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票， 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 上一页 下一页 返回 任务１０.２　资产负债表 本项目应根据“应付票据” 账户期末余额填列。 （４） “应付账款” 项目。 反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款” 和“预付账款” 账户所属各明细账户的期末贷方余额合计数填列。 （５） “预收账款” 项目。 反映企业按销货合同规定预收购买单位的款项。本项目根据“预收账款”和“应收账款” 账户所属各明细账户的期末贷方余额合计数填列。 上一页 下一页 返回 任务１０.２　资产负债表 （６） “应付职工薪酬” 项目。 反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费等各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本项目列示。本项目应根据“应付职工薪酬” 账户的期末贷方余额填列， 如“应付职工薪酬” 账户期末为借方余额， 以“－” 号填列。 （７） “应交税费” 项目。 反映企业按税法规定计算应缴纳的各种税费。包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。 上一页 下一页 返回 任务１０.２　资产负债表 本项目应根据“应交税费” 账户的期末贷方余额填列； 如“应交税费” 账户期末为借方余额， 以“－” 号填列。 （８） “应付利息” 项目。 反映企业按照规定应当支付的利息， 包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发生债券应支付的利息等。本项目根据“应付利息” 账户期末余额填列。 （９） “应付股利” 项目。 反映企业尚未支付的现金股利或利润。企业分配的股票股利， 不通过本项目列示。本项目应根据“应付股利” 账户的期末余额填列。 上一页 下一页 返回 任务１０.２　资产负债表 （１０） “其他应付款” 项目。 反映企业除应付票据、应收账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。本项目应根据“其他应付款” 账户的期末余额填列。 （１１） “一年内到期的非流动负债” 项目。 反映企业非流动负债中将于资产负债表日后１ 年之内到期部分的金额。包括１ 年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。本项目应根据有关账户的期末余额填列。 （１２） “长期借款” 项目。 上一页 下一页 返回 任务１０.２　资产负债表 反映企业向银行或金融机构借入的期限在１ 年以上（不含１ 年） 的各项借款。本项目应根据“长