第十章节 主要经济业务事项账务处理37593451.docVIP

第十章 主要经济业务事项账务处理 第一节 款项和有价证券的收付 一、现金和银行存款 （一）提现的账务处理 1.小企业从银行提取现金 借：现金 　　贷：银行存款 解析：资产科目一增一减，现金增加记借方，银行存款减少记贷方。 （二）存现的账务处理 2.小企业将现金存入银行 借：银行存款 　　贷：现金 二、交易性金融资产 （一）交易性金融资产的账务处理 3.大中型企业取得（购买）交易性金融资产 借：交易性金融资产——成本（按公允价值） 　　投资收益（按发生的交易费用） 　　应收利息（按已到利息期但尚未领取的利息） 　　应收股利（按已宣告但尚未发放的现金股利） 　　贷：银行存款 4.大中型企业持有交易性金融资产期间 被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利（小企业会计科目中没有，小企业的是“应收股息”） 　　贷：投资收益 5.大中型企业持有交易性金融资产期间 被投资单位在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息 借：应收利息（小企业会计科目中没有，小企业的是“应收股息”） 贷：投资收益 6.大中型企业持有交易性金融资产在资产负债表日的公允价值高于其账面余额 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 7.大中型企业持有交易性金融资产在资产负债表日的公允价值低于其账面余额 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 （二）出