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企业内贸业务信用风险防范浅谈文 / 苏焕春 企业内贸业务信用风险防范浅谈 文 / 苏焕春 自国际金融危机以来，世界经济复苏进程艰难曲折，脆弱 性、不确定性和不平衡性成为世界经济发展的重要特征，世界 经济继续处于政策刺激下的脆弱复苏阶段，总体形势相对稳 定，但仍继续向下滑行，维持着“弱增长”格局。加之近年来国家 扩大消费和转变经济增长方式的政策导向，部分企业在稳定传 统外贸的同时，积极拓展商品内贸业务，有效提升了企业的绩 效，扩大了企业规模，国内贸易得以加快发展。2012年9月10日， 国务院印发《国内贸易发展“十二五”规划》，根据规划要求，国 内贸易总体规模指标实现翻番，到2015年实现社会消费品零售 总额32万亿元左右，年均增长15%左右。 由于商品内贸业务受市场供需变化的影响较大，价格波动 频繁，信用支付方式和融资的需求不断加强，风险相对较大。特 别是今年中国货币政策偏紧的情况下，贸易企业资金链较紧， 甚至自2012年开始，因存在钢铁贸易企业资金链断裂，相关人 员“跑路”，给整个钢铁贸易行业产生较大的影响。 如何把握“防风险”与“促发展”的关系，通过采取措施，防 范、减少以至化解其危害，对企业来说，是至关重要的。内贸企 业在经营过程中，存在着市场风险、信用风险、质量风险、法律 风险等各种各样的风险，但信用风险最为突出，对企业影响也 最大。因此笔者从以下多个方面谈谈如何有效防范内贸业务的 信用风险管理。 信用风险（Credit Risk）又称违约风险，是指交易对手未能 履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能 履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生 偏离的可能性。信用风险的防范可以划分为事前、事中和事后 三个阶段，其中事前防范最为重要，事中防范最为关键，事后防 范是最后防线。 一、信用风险的事前防范 1.建立有效的客户信息库，加强客户信息管理 在商品贸易活动发生前，企业要通过尽职调查，掌握合作 对象资信情况，了解其供货、分销和财务能力。通过收集与本企 业经营风险相关的内、外部信息，建立有效的信息搜集、整理和 决策的流程，对风险隐患进行客观、全面分析，既不高估获利能 力，更不能低估潜在的损失风险。 资信调查的方式很多，即可以自行调查，要求客户提供，也 可以通过专业的调查公司来调查。通常来讲，专业调查公司可 以掌握的资料全面、客观，数据也更新快，对委托人帮助大，能 收到事半功倍的效果。 企业应在全面、真实、准确的资信调查的基础上，建立和完 善客户信息库及信用档案，对客户的信用方式、信用周期、付款 记录、逾期情况等进行实时跟踪管理和综合评价。企业根据调 查结果，根据公司的信用管理制度，确定每个客户的授信额度， 以及交易方式，从而在事前将风险控股在较低的范围之内。 同时，企业所有商贸交易活动的重大决策应在认真分析资 信调查和信用风险管理系统提供的数据的基础上做出，优先选 择有实力、信誉良好的上下游客户为合作对象。 2.建立完善的内部控制制度，提供风险控制保障 从事前、事中到事后，全流程的管理才是完善的风险管理， 任何一个环节的缺失，都有可能给企业造成损失。而企业各环 节的控制需要完善的内部控制制度作为保障，内控制度包括客 户管理制度、信用管理制度、合同管理制度、资金管理制度、应 收账款管理制度、法务管理制度等业务关键点的控制制度，以 及风险管理制度、内部审计制度、业绩考核制度等保障性制度 体系。从全流程各环节进行控股，提高信用风险管理的完整性 和有效性。 企业在经营业务开展过程中，做业务的风险识别与分析， 分别制定风险控制策略。要安排专门部门或专人负责经营风险 评估，排查、化解、有效控制业务流程各个环节风险点，避免造 成损失。具体来说，企业可安排经营管理组从贸易模式、客户资 信、经营效益、进销存风险防范等方面进行审核；企业管理组或 法律事务组可负责从法律风险角度进行审核，重点审核经营合 同是否存在重大隐患和漏洞；财务组（包括资金结算组）主要负 责从资金使用、防范资金风险、资金筹措等方面进行审核。 在内控制度的设计上，企业应建立岗位责任制，明确内部 相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、 制约和监督。 3.有效利用国内贸易信用保险 国内贸易规模的迅速扩大，对贸易规则的规范化和信用保 障服务提出了更高的要求。内贸险具有保障国内贸易安全的作 用。国内贸易信用保险主要承保买家信用风险，包括因买方破 10 中国农业会计 2014—6 论坛产、无力偿付债务以及买方拖欠货款而产生的商业风险，可缓解企业因资金链条断裂带来的风险。国内贸易信用保险的基本功能就是 论 坛 产、无力偿付债务以及买方拖欠货款而产生的商业风险，可缓 解企业因资金链条断裂带来的风险。国内贸易信用保险的基本 功能就是当上述风险发生时，在