2015企业所得税汇算清缴操作实务.pptx

2015年企业所得税汇算清缴操作实务;汇算清缴依据;国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴 管理办法》的通知（ 国税发（2009）079号） 国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（总局公告2012年第57号） 四川省国家税务局 四川省地方税务局关于印发《四川省省内跨地区总分机构企业所得税征收管理暂行办法》的公告（省局公告2014年第12号） ;什么是汇算清缴？;应办理汇算清缴的企业;9.实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”企业所得税征收管理办法的汇总纳税企业（以下简称“汇总纳税企业”）就地预缴的分支机构 具体分为两类： 一是中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）汇总纳税企业（以下简称“跨省汇总纳税企业”）具有主体生产经营职能的二级分支机构； ;二是四川省境内跨市（州）、扩权试点县（市）汇总纳税企业（以下简称“省内汇总纳税企业”）具有主体生产经营职能的二级及三级分支机构。 说明：就地预缴分支机构要参加汇算清缴，但数据不进入总局汇算清缴管理系统。 ;以下企业不办理汇算清缴： 1.核定应纳所得税额的纳税人 2.属于筹建期尚未开始生产经营的纳税人 3.汇总纳税企业不就地预缴的分支机构 ;汇算清缴办理时限;3. 当年度企业所得税汇算清缴应在12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报后进行。 4.汇总纳税企业的总机构应