税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法6-1.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei 第6-1讲 建筑业和金融业应纳 增值税额计算 * * 教学计划： 主讲：王绍军 地点：东1-201 班级：会审15—1、2会电15 时间：2016年10月10日 星期一 教学周数：第六周 教学节数：第一大节 教学内容：项目二：增值税的计算与申报 建筑业和金融业应纳增值税额计算 * 教学要求： 能准确计算建筑业和金融业应纳增值税额 建筑业一般计税方法和简易计税方法；金融业一般计税方法及特殊规定 能力 目标 理论知识点 典型 任务 建筑业应纳增值税；金融业应纳增值税。 * 一、建筑服务业应纳税额计算 （一）征税范围： 建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。不包括：工程勘察勘探服务、建筑图纸审核、工程造价鉴证、工程监理。 （二）纳税人及税率（征收率）： 建筑服务业增值税纳税人也分为一般纳税人和小规模纳税人；一般纳税人的增值税税率为11%；采用简易计税方法的一般纳税人和小规模纳税人的征收率为3%。 （三）计税方法 一般情况下，一般纳税人建筑工程新项目采用一般计税方法；建筑工程老项目、清