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企业所得税纳税申报实训案例 唐山鑫达股份有限公司为高新技术，其总机构设在中国，在美、法两国设立分支机构。2011年境内经营业务如下： （1）销售商品收入2500万元； （2）销售材料收入500万元； （3）处置固定资产取得净收入300万元，转让无形资产取得净收入100万元； （4）获得股息收入100万元（其中国债收入20万元，2009年3月份公允价值1000万元的设备投资于A公司获得股息收入60万元，2010年6月购买B公司流通股获得股息20万元）； （5）运费收入100万元； （6）接收乙公司无偿赠送的机械设备，该机械设备的市场价格为200万元； （7）由于债权人的原因，所欠丙公司20万元货款确实无法支付； （8）获得财政拨款收入200万元； （9）用自产的产品发给职工，成本50万元，市价100万元（企业未确认收入）； （10）收到C企业违反合同支付的违约金10万元； （11）销售成本1300万元（其中其他业务成本200万元）； （12）缴纳税金260万元（含增值税180万元）； （13）发生销售费用670万元（其中广告业务宣传费500万元），管理费用480万元（其中业务招待费20万元、新技术研发费用40万元），财务费用80万元（向金融机构借款500万元，年利率6%，向其他企业借款500万元，年利率10%）； （14）计入成本费用中的实发工资总额为200万元（其中企业残疾人员工资