抓住三个环节提高财务资金管理水平.docxVIP

近年來，上上F卜?都在喊抓管理,耍上台阶，但为什么企业管理老是深不卜 去、硬不起来？特别是作为金业管理核心内容的财务资金管理,已成为当前企业 管理工作屮最薄弱的环节之一。那么，现阶段企业财务资金管理屮的突出问题是 什么？抓管理到底应该从哪里入手？这是迫切霊耍我们认真研究并着力解决的 问题。 -、现阶段企业财务资金管理中的突出问题 近年來，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,财务资金管理中的问 题愈加突出，财务风险H益显露，其表现主要有以下三个方面： （一）信息失真,难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根木的是信息 的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我 国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理 部门间不愿及时提供和关信息,人为制造信息孤岛,企业的高层决策者难以获取 准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信 息，甚至提供虚假信息，使得汇总起來的信息普遍失真，会计核算不准,报表不 真实，冇时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受利益驱动的 影响，社会审计也走过场,以至于冇的企业“假数据真做账、真数据作假账,不 同的场合报不同的账，账面利润看似不少,但不良资产有增无减,该提不提、应 摊未摊、盈亏不实的现彖比比皆是。据财政部会计信息质量抽查证实,全国80% 以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业 的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。 （-）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中,所有者对 企业、母公司对了公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至 内部人控制现象,擅自挪用转移资金其至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了 一些监督职能,也制是了多种监督制度,但因监督者没有掌握企业财务资金全面 情况的必要信息和手段,故而难以及吋有效地发挥作用。相当多的企业在重人投 资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算，资金的流向与控制脱 节。不少母公司难以及时掌握了公司的财刍资金变动情况，企业资金入不敷出, 依赖借新还I口来维持牛产经营,财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞 后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多金业领导对自身家底财务状况 说不清，而财务人员对经营情况又不其了解,H处于从属地位，常常只能按领导 的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走J 使财务监督流于形式。 （三）资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集屮管理的需要和内 部多级法人资金分散山用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出 的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍,一些集团旗下各子公司设立的底 穴少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大,有些企业 不顾自身的能力和发展口标，盲口投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严 重，使木來就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资佥沉淀严重，占用不尽合理, 货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减,周转缓慢，金业信用和盈利能力下降。 二、为什么财务资金管理深不下去、硬不起来 (-)有效的资金集中管理模式还没有形成。企业管理中的集权和分权是对 立统一的，从国外跨国公司的实践来看,事权可以分散，但财权必须集中。我国 目前的企业集团管理层次过多,“子不认母”、“母不识子”、“集而不囲的现彖普 遍存在。大多数企业职能部门分割,相互缺乏信息联系和数据集成,产、销、购、 存信息脱节，原本集成连贯的业务被人为地割裂成多个环节。旧的管理模式被打 破而新的模式尚未建立，母子公司之间对集权与分权的认识很难统一,过去曾一 味强调的分权管理模式,已明显不适应现代金业集团扁平化集屮管理的要求。大 多数企业集团内部没能形成高度集屮的资金管理指挥系统，缺乏统一规范的财务 资金调控制度,没冇统一的信息平台，信息传递渠道不畅,财务数据、资金结算、 投融资管理集中不起來，致使企业决策者难以及时准确全面掌握牛产经营全过程 的相关信息,无法实施有效的管理、监督和控制。 (-)管理的技术手段和方式落后。现代市场经济条件下的生产经营活动H 益复杂，市场遍布各地,产品T差万别，需求多样化,经营跨国化,曲此形成的 规模化大生芒和高度集中的管理模式,蝕大量准确的基础数据和相关信息作支 撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来,传统的管理 手段是无法做到的。大多数企业资金占用不明,产品成木构成不清,材料消耗、 工时定额不准,考核决策无依据,满足不了企业现代化、精细化管理的要求。单 纯依靠传统的手工方式來统计、核算、传递冇关生产经营过程中的各种信息，不 仅速度慢、效率低,而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制, 监