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第四章 流动资金管理 引言 1．流动资金的概念及重要性：指投放在流动资 产上的资金，包括现金、应收账款和存货等。 2．流动资金投资评价的基本方法：以最低的成 本满足生产经营周转的需要。 3．流动资金管理的核心/关键：控制持有数量， 即在风险和收益率之间进行权衡，从而将流动资金控 制在一定范围内。 本章的主要内容： 第一节 现金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理 第一节 现金管理 交易性动机 —— 应付企业日常经营产生的现金支付 投机性动机 ——利用短期获利机会 谨慎性动机 —— 为意外现金需求提供缓冲 “安全垫” 现金管理系统 二、现金管理的目的和内容 （一）现金管理的目的 ——在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择，以 获得最大的长期利润。 （二）现金管理的内容 现金管理的内容包括三个方面（如图）： 编制现金预算或收支计划 对日常的现金收支进行控制 用特定的方法确定最佳的现金余额 现金管理的内容 （三）现金管理的有关规定 现行制度对企业使用现金有如下规定： 现金（指人民币现钞）的使用范围； 库存现金限额（一般以3-5天零星开支为限）； 不得坐支现金 不得出租出借银行账户； 不得签发空头支票和远期支票； 不得套用银行信用； 不得保存账外公款； 等等。