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第七章 全面预算管理 一、概念 全面预算含义：一段时间内企业全部经营活动、各项目标的行动计划及相应措施的数量说明。 三、全面预算的体系 第二节 全面预算的编制 P158 练习1：某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2012年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）： 2012年全年制造费用预算 金额单位：元 2012年3月31日公司在编制2012年第二季度-2013年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： （1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%； （2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%； （3）预计直接人工总工时见“2012年第二季度-2013年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。 要求：（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标： ① 间接人工费用预算工时分配率； ② 水电与维修费用预算工时分配率； （2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标： ① 间接人工费用总预算额； ② 每季度设备租金预算额。 （3）计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：