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. .. . .. 学习参考 （三）凭证传递程序：会计人员收到原始凭证后，对凭证手续是否齐备、经济业务数量、金额、时间是否准确进行审核。经审核无误后，填制记账凭证（或录入电脑并输出记账凭证），交审核人员进行审核。涉及资金收付的，应将相关凭证一同交与出纳人员办理收付款业务。 出纳人员付款审核人员审核会计制单 出纳人员付款 审核人员审核 会计制单 费用报销、支付、借支款项流程 为进一步完善财务管理,严格执行财务制度,特制定公司费用报销、款项支付、借款流程规范如下： 一、费用报销：会计审核/入帐部门负责人审批经办人填制报销凭证 会计审核/入帐 部门负责人审批 经办人填制报销凭证 出纳付款总经理审批财务负责人审批 出纳付款 总经理审批 财务负责人审批 费用报销的手续及附件要求： 经办人须根据业务事项正确填写费用报销单。 费用报销单据的填写．费用项目分类．附件的粘贴须符合财务规定。 报销的原始票据应凭合法，合规的有效票据。 费用的报销，实行逐级审核，审批制，报销的审批手续必须完备。 对外单笔金额在2000元以上的支付款项，按转帐支付 二、借款支付流程： （月度预算内借款） 经办人填制借款单部门负责人审批财务负责人审批 经办人填制借款单 部门负责人审批 财务负责人审批 出纳付款总经理审批会计入账 出纳付款 总经理审批 会计入账 （预算外零时借款）