现金流量分析教程.ppt

第五章 现金流量分析;第一节 现金流量表的初步分析;一、现金流量表及其有关概念;1、现金及现金等价物;2、现金流量;3、现金流量表;二、现金流量分析的意义;三、现金流量表的项目;（一）经营活动现金流量;（二）投资活动的现金流量;（三）筹资活动现金流量;（四）经营活动现金流量与净利润;调整项目一——非经营活动的损益;调整项目二——不支付经营资产的费用;调整项目三——非现金流动资产减少;调整项目四——经营性应付项目增加;第二节 三种活动及其分析;一、经营活动分析;（一）经营活动现金流量项目编制 ;5．购买商品、接受劳务支付的现金 ;9．支付的所得税款 ;（二）经营活动分析;练习a．宝洁公司经营活动的现金流量状况(好／差)。b．用至少一个观察结果支持你的观点。 ;二、投资活动分析;（一）投资活动现金流量项目编制;5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ;（二）投资活动分析;练习;a．因为(增加)减少固定资产活动导致宝洁公司现金(流入／流出)。 这说明宝洁公司在(购置／出售)更多的固定资产。 一般来讲，这说明公司处于(扩张／收缩)阶段。 固定资产是利润产生的资产。更多的购置固定资产是为了在年末产生(更高／更低) 的收入。 b．在(1999／1998／1997／1996)年，宝洁公司出售的债券数量超过了它购买的数量。 c．对于投资活动来说，宝洁公