出纳与出纳工作讲义课件.pptVIP

我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 第三步，收入退回 如遇特殊原因导致收入退回，比如支票印鉴不清、收款单位账号错误等，出纳人员应当及时与有关经办人或对方单位联系，重新办理收款业务。 货币资金支出的处理程序可分为四个阶段，即： （1）明确支出的金额及用途、 （2）付款审批、 （3）办理付款、 （4）付款退回。 由于各个单位的经济活动及会计人员的配置不同，出纳的工作流程也可能不同，下面介绍两种基本的工作流程。 1．出纳与会计分开办公的工作流程 2．出纳与会计同时办公的工作流程 有一些单位的出纳和会计是分开办公的，一般情况下，： 货币资金的收付业务都是先由出纳进行处理后， 再将收付款的原始凭证传递给会计，会计再据此编制记账凭证，登记分类账簿的。 这种情况下，出纳的工作流程如图1-1所示。 现金或银行存款收付业务发生 现金或银行存款收付款原始单证 现金日记账 银行存款日记 ①取得 ②登记 图1-1 出纳工作流程图1 很多单位的出纳和会计是同时办公的，所以货币资金的收付业务是由出纳和会计一道同时处理的。一般情况下，都是 先由会计对现金或银行存款的收付原始单证进行审核后，根据这些收付款的原始凭证编制记账凭证， 再传递给出纳人员，出纳人员据此进行现金或银行存款的收付，并登记现金日记账和银行存款日记账； 随后再将这些记账凭证返回会计，会计再作账务处理。