会计从业资格讲义第3章：税收征管.doc

第三节税收征管 税务征收管理是指税务机关代表国家行使征税权，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。 《税收征收管理法》 A 税务登记管理 （首要环节） B 发票管理 税收征管 C 纳税申报管理 D 税款征收 E 税务检查 F 法律责任 税务登记（纳税登记）——首要环节 凡有法律、法规规定的A应税收入、B应税财产或C应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；D扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 开业税务登记（30日） 变更登记（30日） 税务登记 停业、复业登记 注销登记 外出经营报验登记 税务登记证管理、 扣缴税款登记 （一）、开业登记 1对象： （1）需要办理开业税务登记的对象是： 领取营业执照从事生产、经营的纳税人； 不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人； （2）不需要办理开业税务登记的对象是：P135 A 临时取得应税收入或发生应税行为 如：无固定资产场所的流动性农村小商贩、国家机关 B只缴纳个人所得税、车船使用税的　 2、时间：先工商后税务，30日内。 外出经营，在同一县（市）连续12个月内有180天在此经营，自满180天起30日内在经营地办理税务登记 3、享受税收优惠政策的企业，也应办理税务登记。 4、纳税人需到国税、地税分别登记 5、纳税人需填写 “税务登记表”，且纳税人的相关信息都填写在上。 6、核发的时间：自收到“税务登记表”之日起30日内审核并发 1、办理以下业务必须带上税务登记证： ①开立银行账户；（银行账号税务用，税务账号银行用） 1）申请减、免、退税 2）办理延期申报缴纳税款 ②办理税务事宜 3）领购发票 开业税务证管理规定 4）开外管证 5）办理停、歇业 6）其他 2、使用要求：不得转借、涂改、毁损、伪造。 3、遗失：15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 【例题1. 单选题】税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起，审核并发给税务登记证件的时间为（ ）。 A、10日 B、15日 C、30日 D、60日 答案：C 【例题2. 单选题】税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，每年验审一次，换证时间为（ ）。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 答案：C 【例题3. 多选题】税务登记管理是纳税人依法履行纳税义务的法定手续，税务登记的范围包括（ ）。 A. 开业登记 B. 停业、复业登记 C. 注销登记 D. 外出经营报验登记 答案：ABCD 【例题4. 多选题】纳税人发生下列（ ）情形应进行税务登记。 A. 有应税收入 B. 有应税行为 C. 有应税财产 D. 扣缴义务人发生扣缴义务 答案：ABCD 【例题5·单选题】下列应当办理税务登记的是（　）。　　A.只缴纳个人所得税　　　　　　　　　　　B.只缴纳车船使用税 　　C.无固定资产场所的流动性农村小商贩　　　D.个体工商户 『正确答案』D 【例题6·单选题】税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（　）来体现。　　A.财务报表 　　B.完税凭证　　C.纳税申报表　　D.税务登记表 『正确答案』D 【例题7·多选题】下列应当办理税务登记的是（　）。　　A.国家机关　　B.个体工商户　　　　C.企业在外地设立的分支机构　　D.税法规定应纳税但暂时享受免税待遇的单位和个人 『正确答案』BCD （二）变更登记 1、范围：公司信息发生变化时，办理