西北农林科技大学—增值税法分析.ppt

税 法;第二章 增值税法;第二章 增值税法;学习目标;本章地位介绍;?本章今年变化： 4.一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税准予抵扣进项税。 5.新增向供货方取得返还收入的税务处理。 6.取消非防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣时间限定。 7.新增海关完税凭证、废旧物资发票，自开具之日起90天后至第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣规定。 8.新增小规模纳税人购置税控收款机，也可凭取得的购机发票(增值税专用发票或普通发票)将???机负担的增值税，抵免当期应纳增值税。 9.新增第六节“电力产品应纳增值税的计算及管理”。 10.新增出口货物专用缴款书的管理。 11.新增代开增值税专用发票管理。;※增值税概述 ;第一节 征税范围及纳税义务人;一、征税范围 ;【例题】按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是( )。 A.电梯制造厂为客户安装电梯 B.受托加工白酒 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车的修配及清洗 ;特殊规定 ;2.属于征税范围的特殊行为 —视同销售行为;零售价＝5000÷5%＝100000元 应纳增值税＝100000÷(1+17%)×17%＝14529.91元 应纳营业税＝5000×5%＝250元 ;其他几种视同销售