第五章银行间往来与资金清算业务.pptVIP

目 录 概述 商业银行跨系统往来 商业银行与中央银行往来 现代化支付系统 第一节 概述 银行间的业务往来分三类： 同一家商业银行系统内的业务往来（联行往来，资金汇划清算） 不同商业银行间的业务往来（跨系统往来） 商业银行与中央银行的业务往来 多种资金清算系统并存： 联行往来系统 人民银行的电子联行系统 人民银行的手工联行系统 票据交换系统 现代化支付系统 人民银行的电子联行系统 全国电子联行系统通过人民银行清算总中心与人民银行各省、市的资金清算分中心直接联网，办理跨行异地资金划拨，实现汇划款项与资金清算同步进行。各商业银行受理异地汇划业务后，汇出、汇入资金由人民银行即时清算。受理异地业务的商业银行中，发出汇划业务的为汇出行，收到汇划业务的为汇入行。汇出行向人民银行当地分行（发报行）提交进账单、电子联行转汇清单和原始凭证；发报行借记汇出行账户后，由人民银行清算分中心在系统中录入相关要素经卫星小站传送至人民银行清算总中心，清算总中心将支付指令清分后，经卫星链路发送到相应的人民银行收报行，由其贷记汇入行账户，并由人民银行清算分中心打印电划贷方补充报单提交汇入行。 2002 年10 月，大额支付系统投入运行，2003 年在广州、上海等重点城市推广上线。大额系统取代电子联行。 第二节 商业银行的联行往来 银行往来分类层次图 . 联行往来：“三级管理体制”（分级管理） 　1、全国联行往来：指全国各省、市、自治区之间各行处的资金帐务往来。由总行颁发全国联行行号和联行专用章，执行全国联行制度，办理全国联行往来业务，由总行负责监督并办理资金清算。 　2、分行辖内往来：指省、市、自治区内各行处的资金帐务往来。 　3、支行辖 内往来：指县市内各行处之间的资金账务往来。 商业银行系统内支付清算系统的发展 传统手工联行处理程序（以贷报业务为例） 二、资金汇划清算（联行往来）的程序 资金汇划清算的基本程序 1、各发报经办行根据发生的结算资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行； 2、发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划数据传输给总行清算中心； 3、总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行； 4、收报清算行当天或次日将汇划数据传输给收报经办行，从而实现资金汇划业务。 1、经办行： 具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。 发报经办行——汇划业务的发生行 收报经办行——汇划业务的接收行 2、清算行： 在清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的行处。 特征： 发报清算行——发出业务信息 收报清算行——接收业务信息 3、清算中心： 办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金的拆借。 （二）会计科目 1、“清算资金往来”——用以核算办理划收业务、划付业务的往来与清算情况。（系统内） 2、“存放系统内款项”（系统内上存款项）——资产类，用以核算各级行存放在上级行的备付金，是资产类账户。 3、“系统内款项存放”——用以核算下级行在本行存放的备付金，是负债类账户。 （三）资金汇划清算业务的核算 1.缴、退备付金的核算 （1）向上级行上存备付金 下级行（清算行）： 借：存放系统内款项——存**备付金户 贷：存放中央银行款项 上级行（清算中心）： 借：存放中央银行款项 贷：系统内款项存放 （2）上级行退回备付金 上级行（清算中心）： 借：系统内款项存放——*行备付金存款户 贷：存放中央银行款项 下级行（清算行）： 借：存放中央银行款项 贷：存放系统内款项——存放**中心备付金户 2. 汇划款项业务的核算 （1）划收款业务核算（贷报业务，应付） 贷报业务：银行之间往来账务中,款项金额在贷方的账务 ①发报经办行 借：活期存款——**付款人户 贷：清算资金往来——**清算行 （或分行辖内往来等） ②发报清算行 借：清算资金往来（分行辖内往来）——**经办行 贷：存放系统内款项——**清算中心 ③收报清算行 借：存放系统内款项——**清算中心 贷：清算资金往来——**收报经办行 ④收报经办行 借：清算资金往来——**清算行 贷：活期存款——*收款人 （2）划付款业务核算（借报业务，应收） 借报：银行之间往来账务中,款项金额在借方的账务 ①发报经办行 借：清算资金往来——**清算行 或辖内往来等 贷：活期存款——**收款人户 ②发报清算行 借：存放系统内款项 贷：清算资金往来——**经办行 ③收报清算行 借：清算资金往来——**经办行 贷：存放系统内款项——*清算中心 ④收报经办行 借：活期存款——*付款人户