财务预算需求分析.pptVIP

(企管培训资料下载) 魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学 财务计划 财务预测 营运资本需求分析 利润规划 财务预算 魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学 一.全面预算体系 销售预算 长期销售预算 生产预算 期末存货预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售费管理费预算 产品成本预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 现金预算 资本支出预算 魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学 财务计划与控制 第一节 财务预测 1.财务预测是指估计企业未来的融资需求 不准确的预测还有必要吗? 2. 财务预测的步骤 销售预测 ?估计需要的资产 ?估计收入、费用和保留盈余 ?估计所需融资 魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学 财务计划与控制 3.销售百分比法 假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求 魏嶷 德雷斯顿银行教研室 中德学院 同济大学 A公司的融资需求 上期末实际 占销售额(3000万元)的% 本年计划(4000万元) 资产： 流动资产 700 23.33% 933.33 长期资产 1300 43.33% 1733.33 资产合计 2000 2666.66 负债和权益: 短期借款 60 N 60 应付票据 5 N 5 应付款项 176 5.87% 234.80 预提费用 9 0.3% 12 长期负债 810 N 810 负债合计 1060 1121.80 实收资本 100 N 100 资本公积 16 N 16 留存收益 824 N 950 股东