财务预算与控制[001].pptVIP

1.解答： 公司需留存的利润=120×60%=72万元 发放的股利=100-72=48万元 需对外筹资120-72=48万元;4. 解答： （1）如果该公司执行的是固定股利政策，并保持资金结构不变，则2011年度该公司分配股利400万元，2011年未分配税后利润600万元， 2012年需要从外部筹集自有资金=1200×80%-600=360万元。 （2）如果该公司执行的是剩余股利政策，则2011年度公司可以发放多少现金股利为：1000-1200×80%=40万元。;学习情境八;任务一 财务预算概述;一、全面预算的内容;全面预算是指企业在一定时期（一般不超过1年）内生产??经营等方面的总体预算，是为了贯彻、落实企业短期经营目标，是企业计划目标的数量化说明。 全面预算的内容包括业务预算、财务预算和特种决策预算（资本化预算）。;全面预算是以业务预算为核心，一般在销售预算的基础上，制度生产预算的美好其他业务预算，以销售预算为中心进行各种指标之间的平衡。财务预算则是在业务预算的基础上进行归类汇总，综合地反映预计的财务成果以及财务状况。资本预算是企业的长期预算。 业务预算、财务预算和资本预算构成了完整的全面预算体系。;二、预算管理的组织机构;;;三、全面预算的编制依据;;3.采购预算 采购预算预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货量和期末存货量编制。 4.产品成本预算 产品成本预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。;;6．期间费用预算 期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等的预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中，科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。 ;四、资本预算;;;2.资本筹集预算 （1）债权性资本筹集预算。债权性资本筹集预算是指长短期借款、发行企业债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，应当依据企业有关资金需求决策资料、发行企业债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。;;各种预算之间的关系图;五、财务预算的编制程序;六、财务预算的编制方法;固定预算的优缺点;2.弹性预算 又叫变动预算，是指以业务量、成本和利润之间依存关系为依据，按预算期内能遇见的各种业务量水平编制的能适应各种情况预算的一种方法。 适用范围：弹性预算方法从理论上讲适用于编制全面预算中所有与业务量有关的各种预算。但从实用角度看，主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算等。;弹性预算的编制方法;（二）增量预算与零基预算;2．零基预算 零基预算的方法全称为“以零为基础的编制预算的方法”，简称零基预算，是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所产发生的费用项目或费用数额，所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要或可能出发，进而规划预算期内的各项费用的内容及开支标准的一种方法。 ;零基预算的编制程序;零基预算的优缺点;（三）定期预算与滚动预算;2.滚动预算 滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持12个月的一种方法。 ;滚动预算的编制方法 :;任务二 全面预算的编制;[例8－1]宏达公司预计2012年全年销售量为630件产品，每个季度的销售量为100件、150件、180件、200件，销售单价为200元。假定本季度实际收到的销售所得现金为本季度销售额的60%，其余40%现金在下一季度收到。上年末应收账款的余额为5000元（不考虑增值税）。销售预算编制如表8－1所示。 表8－1 宏达公司2012年销售预算 单位：元;（二） 生产预算 该预算是所有日常业务预算中惟一只使用实物量计量单位的预算。生产预算中的产品预计生产量可用下列公式计算： 预计生产量=预计销售量+预计期末产品存货量-预计期初产品存货量 应该注意销售量、生产量和库存量之间应保持一定的比例关系，避免储备不足产销脱节或超储积压等现象。 ;[例8－2]承前例，宏达公司各个季度的期末存货按下一季度销售量的10%预计。预算年度期初产品库存量为10件，期末产品库存量为20件.则生产预算编制如表8－2所示。 表8－2 宏达公司2012年生产预算 ;（三）直接材料预算 直接材料预算是指为规划一定预算期内因组织生产活动和材料采购活动预计发生的直接材料需用量、采