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LOGO 财务管理 Financial Management Finance: 财政、金融、财务 以国家作为理财主体：Public Finance：财政、财政学 组织收入：税收、国债、规费 安排支出：国防、科教文卫、社会保障、 行政管理、建设支出 不同的理财主体“Finance”的含义有所不同： 以家庭作为理财主体：Family Finance：家庭理财 组织收入： 安排支出： 以企业作为理财主体：Financial Management Finance is the study and practice of making dollar-denominated decisions. financial management （corporate finance, managerial finance） 企业财务管理（公司理财学） 研究公司资源的取得与使用的一种管理活动。 筹资活动 投资活动 企业的资源条件：人、财、物 人力资源 财力 库存现金和银行存款 “物”的计量 各种房屋建筑物、办公用品、机器设备、原材料、产成品或商品等 客观事物总是处于运动之中的…… 企业人的运动，构成了人员的流动 聘任→培训→上岗→辞退 在企业生产经营过程中，除了人员的流动相对独立外， 物资流动与资金运动是密不可分、相伴相随的。 企业的物的运动，构成了物资流动 工业企业的物资流动 库存现金、银行存款→原材料→在产品→半成品→产成品→库存现金、银行存款 商品流通企业的物资流动 库存现金、银行存款→库存商品→库存现金、银行存款 企业的物的运动：物资流动 影楼 工业企业的资金运动： 货币资金→储备资金→在产品资金→产成品资金→货币资金； 商品流通企业的 资金运动: 货币资金→商品资金→货币资金 货币资金依次不断改变其形态，称为资金循环， 周而复始地不断循环，称为资金周转。 企业财的运动，构成了资金的运动 一、会计体系及理论 1、会计的定义：会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向会计信息使用者提供会计信息，并参与经济预测和决策，以提高经济效益的一种经济管理活动。 2、会计的职能：核算与监督 3、会计的对象：资金的运动---经济主体的资金投入、资金运用以及资金的退出。 财务管理VS会计 现金 供应商 材料部件技术 人员和设备 产品和服务 顾客 资金运用 资 资 企业所有者各债权人 偿还债务、上交税金、向投资者分配利润 金 投 入 金 退 出 财务管理VS会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表  二、FM不是解决对外报告的问题， 而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务管理所要解决的是： 如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题， 它包括筹资管理、投资管理、 经营活动的管理和 分配活动的管理。 财务管理VS会计 资金分配 资金筹集 第一章 财务管理总论 供应 投资 生产 资金营运 生产 资金营运 销售 资金营运 资金运动图 财务管理VS会计 会计主要是从核算角度讲的，称为会计核算。 注重记录、计算、报告 主要对外、核算方法、程序有严格的规定 财务则主要是从管理角度讲的，称为财务管理； 注重预测、决策、计划、控制、分析、考核 主要对内、方法不统一 它们之间既辩证又统一，既有区别，又有联系。 财务与会计的关系应该是平行的， 会计工作是财务管理的基础，也是企业管理的重要前提和基础。 小会计VS大财务 参考书目 [美] Douglas R.Emery John D.Finnerty著，荆新、王化成、李焰等译 《公司财务管理》中国人民大学出版社，1999年 [美]斯蒂芬A·罗斯，杰弗利F·杰富著，吴世农、沈艺峰等译 《公司理财》 机械工业出版社，2000年 [英]理查德A·布雷利(Richard A·Brealey)，[美]斯图尔特C·迈尔斯(Stewart C·Myers) 著，方曙红等译 《公司财务管理原理》 机械工业出版社，2004年版 [美]阿斯瓦斯·达摩达兰著，郑振龙等译 《应用公司理财》机械工业出版社，2000年 内容介绍 １、掌握财务管理的基本原理 货币的时间价值（the time value of money） 风险收益权衡（risk—return trade-off） 现金为王（cash is king） 2、基本架构 筹资、投资、资金的运营和资金的分配 3