财务预测管理及财务知识分析计划.pptVIP

预算执行、监控和调整的作用 每周、每月、每季度、每半年定期对预算执行情况进行差异 分析，并对经营活动进行及时的调整； 通过将预算执行情况与绩效考核相联系，推进预算更好地执行； 对于一切导致支出的行为，都要先经过预算审核； 企业年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一次； 五 财务预算的方法 （一）财务预算的编制形式 1、弹性预算 定义：企业在不能准确预测业务量的情况下，根据本量利之间的规律的数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算，主要用于各种间接费用预算，也用于利润预算。 编制原理：成本部分以成本习性为基础，将成本分固定成本和变动成本两部分。某一项目成本的预算数计算公式为： 弹性预算＝单位变动成本×业务量水平＋固定成本预算 2、概率预算 企业在编制预算时涉及到许多经济变量。在现实经济生活中，我们难以确定各个变量的数值，在众多情况下，我们只能预测其数值及其发生的可能性即概率。 适应这种情况，预算的编制就不能单纯对有关变量也以肯定的数值进行加工计算，还要借助于概率论基本原理对有关变量进行概率分析。只有这样，才能使得我们所得结果更接近于客观实际情况。 3、零基预算 传统的预算编制方法是从上年的预算数开始，根据预期的预算期间业务量变动情况加上或减去一 定数额，在确定预算数时，只对新的业务活动进行成本效益分析，而对以往已进行的业务则视为理所当然，不再分析。这种方法称为增（减）量预算法。它是以承认现状的合理性为出发点的，过分受到基期预算的束缚。 零基预算是20世纪60年代提出的一种全新的预算编制思想，近年来受到人们的关注和重视。所谓零基预算法就是以零为基数的计划与预算编制方 法。在进行预算编制时，就像整个组织是第一次创立一样，对一切业务活动都要从组织的整体利益出发，考虑其重要程度，进行成本效益分析，然后，按重要性排序，分配预算资源。 4、滚动预算 定义：在编制一定期间预算的基础上，待执行一段时间后，再立即补充一个相应期间的预算，如此向后滚动，从而形成一个不断往后延伸而又保持固定预算期的预算。这样，在预算执行过程中，随着执行期间的推移而连续不断地滚动编制预算，在任何一个期间都存在相应的预算。 滚动预算的特点：预算期是连续不断的，始终保持一定期间。以一年预算期为例，预算每执行一个月，就要根据前一个月的经营状况结合执行过程中发生的变化等信息，对剩余11个月加以修订和调整，并在原来的预算期末随即补充一个月的预算，使得预算期保持12个月。 编制滚动预算时，前几个月的预算要尽量详细完整，后几个月可以粗略一些，随着时间的推移，将原先较粗略的预算调整修正为详细的预算，并随之补充新的预算。 （二）财务预算编制方法 财务预算关系图 1、销售预算编制方法 营销公司组织专人调查预算年度公司各种产品的市场需求状况、竞争对手动向等； 营销公司根据调查信息，拟订本公司各产品的市场销售量和市场价格； 结合公司发展战略方向，确定公司本年度各产品销售数量和价格草案，并按时期划分（如按季、月等）编制预算。 2、生产预算编制方法 根据公司销售预算，确定公司各种产品的市场需求量； 根据公司各种产品的预算期初存量和期末存量，拟订公司各月、季度每一种产品的生产安排； 根据各生产设备、厂房维修检查安排，看能否符合各月拟订的生产任务需要，进行统筹安排，保证生产顺利进行。 3、采购预算的编制方法 根据各种产品每个月、季度的生产安排，确定生产所需的各种材料每个月、季度的生产用量； 根据各种材料每个月、季度的生产用量和预计期初、期末存量，编制每个月各种材料需要采购的数量； 根据每种材料每个月采购量和预计单价，预计每个月、季度的采购金额和所需支付的采购资金。 教学目标：了解财务预测与财务预算基本知识，掌握以销售百分比法为主的财务预测方法和财务预算的编制方法。尝试利用现有计算机知识解决财务问题。 教学内容： 第三章 财务预测与计划 第一节 财务预测概述 第二节 财务预算 财务预测（financial forecast）是根据财务活动的历史资料和现实情况，采用一定的方法，对企业未来的财务活动进行科学的预计和测算。现代财务管理必须具备预测这个“望远镜”，借以把握未来，明确方向。财务活动自身的客观规律性和现代经济预测理论、方法的发展，使准确地开展财务预测成为可能。从财务管理的整个过程看，财务预测在财务决策、预算和控制等之前，是首要环节，通过财务预测可为进行财务决策、编制财务预算、实施财务控制提供依据。 计划是以错误来取代杂乱无章。 第一节 财务预测 一、财务预测的意义 1、财务预测是企业经营取得成功的前提 2、财务预测是制定财务决策的依据 3、财务预测是融资计划的前提 4、财务预测有助于改善