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* 北 大 纵 横 抚顺特殊钢股份有限公司计划管理与2004年预算编制培训报告 北大纵横管理咨询公司 二零零三年九月 为什么要做计划 计划管理是企业内部管理的主要手段 计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。 在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展，并围绕着计划的变化而变化。 计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。 我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。 计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。 计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。 有效地计划是一切成功的首要条件 通过清楚地确定目标和如何实现这些目标，可为我们的行动提供一幅路线图或行动图，从而减少不确定性和模糊性，并对有限资源作出合理的分配； 通过清楚地说明任务与目标之间的关系，可以制订出指导日常决策的原则，并培养计划执行者的主人翁精神和责任心； 由于目标、任务和责任的明确，可使计划得以较快和较顺利地实施，并提高经营效率； 借助计划可克服由于资源的短缺和未来情况的不确定性所带来的困难，使一些本来无法或难以有效实现的目标得以实现。 功能 作用 管理者必须明确计划对于其管理的功能和作用 明确方向 明确目标 明确路径 明确执行方法 明确责任 明确衡量方法 集中资源 行动指南 减少不确定性 提高效率 提高积极性 体会成就和价值 抚顺特钢2004年公司经营计划 基本编制原则 计划编制的一般性原则 －－－SMART原则 计划编制的原则 S ——具体的（Specific） M ——可衡量的（Measurable） A ——可达到的（Attainable） R ——相关的（Relevant） T ——基于时间的（Time-based） 以市场为导向 以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 评估考核 计划目标 各类计划编制要点 部门年度工作计划 公司年度经营计划 公司发展计划 完成部门年度目标 －－人、财、物、信息流高效、有序运行 完成公司年度目标 －－实现管理模式变革 －－形成战略优势能力 －－实现公司年度目标 完成长期目标 －－企业战略位势根本转变 －－企业战略思考能力增强 计划内容 具体活动 具体工作 岗位职责 预算 相关活动群 具体关键或者重大活动 关键岗位职责 预算 成功关键因素/战略优势 相关活动群 关键岗位职责 预算 责任单位 生产分厂 辅助生产部门 职能部门 相关活动群 具体活动 公司 生产分厂 辅助生产部门 职能部门 相关活动群 公司 业务活动群 职能活动群 责任者 中层、基层 职能管理者 相关活动负责人 具体活动负责人 高层、中层 基层管理者 职能管理者 相关活动群负责人 高层、中层 基层管理者 职能管理者 相关活动群负责人 参与者 基层执行人员 基层管理者 内外有关专家 内外有关专家 抚顺特钢公司及部门主要计划分类 抚顺特钢发展规划 抚顺特钢2004年年度经营计划 销售计划 生产计划 采购计划 新产品计划 大中修计划 技改计划 零修计划 能源需求计划 部门费用计划 资金收支计划 公司层面 部门层面 （2004年年度工作计划） 运输计划 部门年度主要工作目标 （举例） 部门年度工作计划的基本内容（一） 实现销售收入××亿元，实现销售利润×.×亿元 合理制定排产计划，设备运作率达到90％ 部门办公费用控制在××元 部门能力与资源分析 部门设备能力分析 部门人员能力分析 部门业务管理水平分析 部门内部资源分析 完成部门年度目标匹配度分析 部门年度计划假设 （举例） 外部假设 市场需求假设： 由于。。。，预计ΧΧ产品需求增加15％ 由于。。。，预计ΧΧ行业需求增加30％ 原材料供应假设 由于。。。，预计ΧΧ原材料采购费用增加5％ 内部假设 销售订单在每月25日可以完成98%的排产计划 财务部门可以按时提供90％足够的资金 部门年度工作计划的基本内容（二） 部门年度工作活动 主要工作活动 活动目的 活动主要内容 参与部门及人员 执行步骤及时间安排 活动结果 部门年度资源需求 人员需求计划 资金需求计划 技术支持计划 技能学习计划 部门年度KPI考核指标 （举例） 经济指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等 非经济指标：市场占有率、能源消耗指标等 部门年度工作计划的基本内容（三） 部门年度业务预算及编制依据 （举例） 部门年度管理费用预算及编制依据 （举例） 销售收入预算 －－2004年市场需求预测 －－2004年销售价格预测 生产用材料采购现金流量预算 －－2004年年度生产用材料采购 －－2004年采购价格预测 －－2004年采购周期预测 －－2004年采购资金支付政策预测 部门人员工资及奖金 －－2004年部门人员计划 －－200