2019年会计实务第二章第一节.docxVIP

货币资金 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 库存现金 库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，也即我们通常所说的“现金”。库存现金是企业流动性最强的资产。 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，国务院发布了《中华人民共和国现金管理暂行条例》，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。 现金管理制度 现金的使用范围 企业可用现金支付的款项有： 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000元）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付的其他支出。 上述款项的结算起点为人民币1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 除上述第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，确需要全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 点拨： 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 现金使用的限额（重点） 现金的使用限额是指为了保证单位日常零星